Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «При увольнении возмещается не отгуленный отпуск за какой период». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Нечасто бывает так, чтобы на день увольнения работник отгулял ровно столько дней отпуска, сколько заработал. Практически всегда остаются неиспользованные дни отпуска, и их надо сотруднику компенсировать. Для расчета компенсации нужно сначала определить отпускной стаж и рассчитать количество таких дней, а затем определить расчетный период и учитываемые за этот период выплаты.
Положена ли ему компенсация за неиспользованный отпуск, ведь право на отпуск он еще не заработал? Оплачиваемый отпуск работник начинает зарабатывать с первого дня работы у данного работодател я ст. При увольнении компенсация за отпуск рассчитывается пропорционально отработанным месяцам. Если у сотрудника есть месяц, отработанный не полностью, то о н п. Работник принят на работу Стаж для выплаты компенсации, как и для отпуска, исчисляется не за календарные, а за отработанные месяцы. Его увольняют как не прошедшего испытание Разве мы обязаны выплатить ему компенсацию за неиспользованный отпуск?
Работнику должна быть выплачена компенсация за неиспользованный отпуск, если он проработал не менее половины месяц а ст. Как определить количество дней неиспользованного отпуска таких работников для выплаты компенсации при увольнении? Ведь выходные дни включаются в стаж для отпуск а ст. При ее расчете всегда получается дробное число дней отпуска. Нужно ли нам округлять его до целого числа?
Вместе с тем возможность такого округления вы можете установить своим локальным нормативным актом. Однако в этом случае не допускается округление по правилам арифметики. Округлять нужно всегда в пользу работника. Округление в обратную сторону незаконно, так как ухудшает положение работник а Письмо Минздравсоцразвития от Если же локального нормативного акта нет, берите для расчета компенсации дробное число дней.
Сотрудник был принят на работу Как посчитать количество дней неиспользованного отпуска? ШАГ 1. Определяем количество месяцев, отработанных сотрудником со дня поступления на работу по день увольнения: с ШАГ 2.
Исключаем периоды, которые не засчитываются в стаж для отпуска. ШАГ 3. Определяем количество дней отпуска, заработанного сотрудником:. Для проведения ремонтных работ наш магазин заключил с работником срочный трудовой договор с Но он увольняется по собственному желанию Работник был принят на работу Предупредил, что он напишет заявление об увольнении с последнего дня отпуска.
При увольнение оплатят не отгуленный отпуск
Под увольнением работника подразумевают прекращение трудового договора. Увольнение работников производится по основаниям, предусмотренным гл. Во всех случаях днем увольнения работника является последний день его работы. При увольнении по любому из оснований, предусмотренных ТК РФ, работодатель должен рассчитаться с работниками. В ТК РФ закреплены порядок и условия выплаты выходного пособия и компенсаций, положенных работникам при увольнении.
При увольнении по любому из оснований, предусмотренных ТК РФ, работодатель 2) компенсация за неиспользованный отпуск (за все неиспользованные отпуска); ТК РФ срок выплатить не оспариваемую им сумму. При.
Нередко к моменту увольнения оказывается, что у работника остался неотгулянный отпуск. Компенсация выплачивается пропорционально отработанному времени. При этом в отработанное время могут входить полные и неполные месяцы. Если месяц неполный и сотрудник отработал менее половины месяца, за такой месяц компенсация ему не положена. При определении права на выплату компенсации за неиспользованный отпуск нужно учитывать отработанные месяцы. То есть с момента поступления на работу до этого числа в следующем месяце. Все смены по графику он отработал.
Нечасто бывает так, чтобы на день увольнения работник отгулял ровно столько дней отпуска, сколько заработал. Практически всегда остаются неиспользованные дни отпуска, и их надо сотруднику компенсировать. Для расчета компенсации нужно сначала определить отпускной стаж и рассчитать количество таких дней, а затем определить расчетный период и учитываемые за этот период выплаты. Положена ли ему компенсация за неиспользованный отпуск, ведь право на отпуск он еще не заработал? Оплачиваемый отпуск работник начинает зарабатывать с первого дня работы у данного работодател я ст. При увольнении компенсация за отпуск рассчитывается пропорционально отработанным месяцам.
Выплата за неотгуленный отпуск
При расторжении трудового договора по любому из оснований работодатель производит расчет при увольнении: ТК РФ формулирует правила этой процедуры в статье Трудового кодекса РФ. В соответствии с ее требованиями работодатель обязан выдать работнику все причитающиеся ему суммы и документы в последний рабочий день. Сроки выплаты прямо регламентированы трудовым законодательством и могут измениться только в том случае, когда гражданин не работал в день своего увольнения в этом случае соответствующие суммы выплачиваются не позднее следующего дня после предъявления требования о расчете. В окончательный расчет должны войти:. Разберемся с каждой из этих сумм подробнее и поймем, как как рассчитывают при увольнении сумы выплат.
Если сотрудник увольняется, надо выдать ему не только остаток зарплаты, Количество дней отпуска для расчета при увольнении.
Каждый сотрудник должен получить заработную плату за фактически отработанное им время, и компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении. Об этом говорится в ст. Все эти выплаты сотрудник должен получить в последний рабочий день.
Расчеты такой зарплаты установлены Постановлением Правительства РФ.
Для корректного расчета среднего заработка за день применяют две позиции:
- число рабочих дней за 12 месяцев;
- доход работника за аналогичный период времени.
Существует определенный алгоритм для подсчета средней оплаты за труд:
- берется в учет год, который идет перед датой ухода работника.
- Из данного временного промежутка вычитают время отсутствия (в том числе учитываются и больничные). Если при таких подсчетах исключается полностью весь период, его нужно отодвинуть еще на один год назад.
- Подсчет ведется в трудовых днях, за основу берется календарь с 6 рабочими днями в неделе.
- Если суммируется трудовое время и конкретный трудовой период, то и сама средняя оплата труда рассчитывается в часах.
- Календарный месяц, по стандарту, состоит из 29,3 дней. Концепция для расчета неполного рабочего месяца такая: 29,3 разделяем на фактическое количество дней в месяце, умножаем на число проработанных дней.
Полезно. Приводим в пример формулу для подсчета среднедневной оплаты: сумма доходов делим на количество отработанных дней за период расчета.
К примеру, некая Петрова Н.Н.получает в год 259 400 руб. Берем эту сумму и делим ее на 338,2 дня, получается 767,017 руб.
Исходя из результатов, не сложно подсчитать конкретную сумму компенсации. Приводим формулу:
компенсация = количество неиспользованных дней умножить на среднедневную зарплату.
Чтобы законно уволить работника и начислить ему все необходимые выплаты, понадобятся такие документы:
- заявление сотрудника.
- Распорядительная бумага, а именно – приказ об увольнении. Он составляется на специальном бланке формы Т-8. При желании здесь можно прописать указания ответственного бухгалтера о необходимости выплаты компенсации.
- Документ о расчете выплат, которые предусмотрены при увольнении. Составляется по единой форме Т-8.
Как оплачивается неотгуленный отпуск при увольнении
Работать без отпуска, так же как без перерывов на обед или выходных нельзя. Это запрещает как здравый смысл, так и законодательство. На каждый честно отработанный год по Трудовому кодексу приходится 28 отпускных дней.
А при суровых условиях труда или специфической специальности работника законодательство не только разрешает, но и обязывает работодателя предоставлять дополнительные отгульные дни.
Но вот что делать, если отдохнуть от работы по каким- либо причинам не получилось? Положена ли компенсация за неиспользованный отпуск?
Теперь обратимся к Закону за подробностями.
Существует несколько видов работ, для которых характерно увеличение стандартного отпуска.
К ним относятся:
- Вредные или опасные производства.
- Особый характер работ – например, педагогическая деятельность.
- Ненормированный рабочий день.
- Местоположение предприятия работодателя на Крайнем Севере (или областях, со сходными суровыми условиями труда).
Для людей, чей вид деятельности попадает под эти категории, предусмотрен «удлиненный» отпуск, 28 дней из них в идеале должны быть использованы по назначению, а остальные используются по усмотрению самого работника.
И именно за эти оставшиеся дни предусмотрена денежная компенсация за неиспользованный отпуск. Деньги можно получить не только за весь дополнительный отдых, но и за часть его.
Итак, в заявлении необходимо указать следующую информацию:
- Кому –руководителю (директору, начальнику (отдела), президенту и пр.) организации (название организации).
- От кого – должность сотрудника и его ФИО.
- Название обращения – заявление.
- Текст – Просьба о компенсации отпуска. В этом пункте необходимо указать количество дней, за которые должна быть начислена выплата и сослаться на ст. 126 ТК РФ.
- Дата и подпись.
Если дополнительных дней отпуска, подлежащих оплате, накопилось за несколько лет, то в заявлении отражают все дни с указанием прошлых годов, на которые дни законного отдыха попадали.
Заявление рассматривается 3 дня.
При смене работы или выходе на пенсию никакого заявления не требуется. Бухгалтер сам должен учесть эти выплаты при расчете. Кроме того, работнику должна быть предоставлена детализация выплаты.
Теперь обратимся к Закону за подробностями.
Существует несколько видов работ, для которых характерно увеличение стандартного отпуска.
К ним относятся:
- Вредные или опасные производства.
- Особый характер работ – например, педагогическая деятельность.
- Ненормированный рабочий день.
- Местоположение предприятия работодателя на Крайнем Севере (или областях, со сходными суровыми условиями труда).
И именно за эти оставшиеся дни предусмотрена денежная компенсация за неиспользованный отпуск. Деньги можно получить не только за весь дополнительный отдых, но и за часть его.
Неотгуленный отпуск при увольнении
Что такое отпускные или компенсация за них? Это по своей сути такой же доход, как и заработная плата. Облагается ли взносами? На все доходы сотрудников организация идёт налогообложение. Какими налогами облагается?
В связи с начислениями в ндфл, сотрудник получает на 13% меньше. Эти проценты отправятся в налоговую как налог с прибыли. От размера компенсации зависит размер отчисления по страховым взносам и в пенсионный фонд. Но они выплачиваются из доходов работодателя и составляют 30 % от начисленной компенсации работнику.
Более подробно о размерах удерживаемых сумм рассказывает Налоговый кодекс ( ст. 208, 210, 236), 167-й Федеральный закон и 184-е Правительственное Постановление.
При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска (ст. 127 ТК РФ). Стоит отметить – несмотря на то, что право на использование отпуска за первый год возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы, сотрудник, проработавший в компании менее полугода, все равно имеет право на компенсацию неиспользованного отпуска (апелляционное определение Ростовского областного суда от 18 мая 2015 г. № 33-7240/2015, апелляционное определение Московского городского суда от 18 июня 2014 г. № 33-16858/14, письмо Роструда от 31 октября 2008 г. № 5921-ТЗ, письмо Роструда от 23 июня 2006 г. № 944-6).
Причитающуюся работнику сумму работодатель должен выплатить в день увольнения, а если в этот день сотрудник не работал, то – не позднее следующего дня после предъявления им соответствующего требования (ст. 140 ТК РФ).
Чтобы рассчитать положенную работнику компенсацию, следует действовать следующим образом.
Определить количество положенных сотруднику дней отпуска с учетом его стажа. При этом право на полный отпуск имеют не только работники, которые проработали полный рабочий год, но и сотрудники:
- проработавшие у данного работодателя не менее 11 месяцев, подлежащих зачету в срок работы, дающей право на отпуск;
- проработавшие от 5,5 до 11 месяцев, если они увольняются вследствие ликвидации предприятия или учреждения или отдельных частей его, сокращения штатов или работ, а также реорганизации или временной приостановки работ, и др. (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30 апреля 1930 г. № 169).
Во всех остальных случаях работникам положен отпуск, пропорциональный отработанному стажу. Например, если сотруднику установлен ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней, за каждый месяц стажа он имеет право на 2,33 календарных дня отпуска (28 дней : 12 месяцев).
Таким образом, количество положенных работнику дней отпуска можно определить по следующей формуле:
О = Е : 12 х С, где
О – количество положенных работнику дней отпуска;
Е – общая продолжительность отпуска;
С – количество месяцев отпускного стажа.
Часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, может быть заменена денежной компенсацией (ст. 126 ТК РФ). Это возможно, когда сотруднику положен удлиненный или дополнительный отпуска (ч. 2 ст. 115, ст. 116 ТК РФ).
Кроме того, при суммировании ежегодных оплачиваемых отпусков или перенесении отпуска на следующий рабочий год компенсацию можно получить за часть каждого ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающую 28 календарных дней, или любое количество дней из этой части. Если же работник, которому положен ежегодный основной оплачиваемый 28-дневный отпуск, не использовал его в прошлом году, в текущем он все равно не сможет получить компенсацию вне зависимости от того, сколько дней отпуска у него накопилось. Это связано с тем, что, как было указано выше, правом на замену части отпуска денежной выплатой могут воспользоваться только те сотрудники, которым предоставляется удлиненный или дополнительный отпуска.
О том, как правильно определить период, на который приходятся последние 12 календарных месяцев работы сотрудника, претендующего на денежную компенсацию вместо отпуска, узнайте из материала «Определение расчетного периода при исчислении компенсации за неиспользованный отпуск» в «Энциклопедии решений. Трудовые отношения, кадры» интернет-версии системы ГАРАНТ.
Получите бесплатный доступ на 3 дня!
Вместе с тем есть ряд нюансов, которые важно иметь в виду.
Во-первых, чтобы получить компенсацию, работник должен написать письменное заявление. Заменить сотруднику часть отпуска компенсацией по своей инициативе работодатель не вправе.
Во-вторых, подавший соответствующее заявление сотрудник не должен относиться ни к одной из следующих категорий:
- беременные женщины;
- работники в возрасте до 18 лет;
- работники, занятые на работах с вредными и (или) опасными условиями труда (если вопрос касается компенсации за ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск за работу в соответствующих условиях).
Компенсация за неиспользованный отпуск – это денежная выплата работнику за неиспользованные им дней отпуска.
В каких случаях выплачивается денежная компенсация за неиспользованный отпуск
Денежная компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается при увольнении работника, а также по письменному заявлению сотрудника за часть отпуска, которая превышает 28 календарных дней.
Следует также учитывать, что замена отпуска денежной компенсацией не допускается:
работникам в возрасте до восемнадцати лет;
работникам, занятым на тяжелых работах и работах с вредными и (или) опасными условиями труда;
Удержания при увольнении за предоставленный «авансом» отпуск
Петров А.С. работает в ООО «Ваш дом» с 04.03.2012, уволился 25.09.2015. За это время он лишь однажды был в отпуске: с 15.05.2013 по 28.05.2013.
Считаем стаж: 3 года (по 03.03.2015) + 6 месяцев (с 04.03.2015 по 03.09.2015) + 22 дня.
Неполный месяц включается в расчет отпускных при увольнении, если отработано не меньше его половины.
Итого: 3 года 7 месяцев.
Петрову А.С. положено 28 дней ежегодного отпуска.
Количество дней за полностью отработанные годы составит: (3 × 28) ̶ 14 = 70
За неполный последний год: (28 / 12) × 7 = 16,31
Всего: 70 + 16,31 = 86,31 дня (округление в организации не предусмотрено).
Исключение предусмотрено для тех, кто уволен в связи с сокращением,призывом в армию, ликвидацией предприятия. Они имеют право получить компенсацию за полный отпуск, если отработали в последнем году более 5,5 месяцев (Рекомендации Роструда, Протокол №2 от 19.06.2014).
Средний дневной заработок для компенсации рассчитывается по тем же Правилам, что и для выплаты отпускных – за последние 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения.
Петров А.С. за расчетный период: с 01.09.2014 по 31.08.2015 заработал 480 000 рублей.
Дневной заработок: 480 000 / 12 / 29,3 = 1 365,19 рубля
Общая сумма к выплате: 1 365,19 × 86,31 = 117 829,55 рубля
Расчет среднего ежедневного заработка с примерами более подробно рассмотрен в статье «Как правильно насчитать работнику отпускные».
Согласно ст.14 ТК, выплата отпускных при увольнении должна быть произведена в последний рабочий день. Поскольку законом допускается использование отпуска после 6-ти месяцев работы, нередки случаи увольнения до окончания рабочего года, за который он был предоставлен авансом. Организация вправе удержать с работника излишне выплаченную сумму (ст. 137 ТК) из зарплаты, выплачиваемой при увольнении.
Однако нужно помнить, что размер такого удержания не может быть больше 20%. Если расчетных денег недостаточно, и с учетом ограничения сделать это невозможно, то возместить задолженность работник может только в добровольном порядке. Оснований для взыскания задолженности по суду в этом случае не имеется.
Всего найдено синонимов: 2
Близкие по смыслу слова и выражения
Всего найдено похожих слов: 23
| Слово | Синонимы | |
| атрофический, заморенный, золотушный,… | ||
| банальный, заезженный, заношенный, затасканный,… | ||
| брошенный, выброшенный, вылитый, истраченный,… | ||
| брызнутый, вбрызнутый, взбрызнутый, обрызганный,… | ||
| всаженный, издержанный, израсходованный,… | ||
| вымеченный, замеченный, записанный, запомненный,… | ||
| выпитый, затраченный, израсходованный,… | ||
| выраженный, жирированный, изведенный,… | ||
| гробленный, заклеванный, замученный,… | ||
| губленный, заваленный, загробленный, изгубленный,… | ||
| дожитый, затраченный, истраченный,… | ||
| замоченный, изведенный, израсходованный,… | ||
| затраченный, изведенный, издержанный,… | ||
| затраченный, изведенный, издержанный, исписанный,… | ||
| затраченный, изведенный, израсходованный,… | ||
| изведенный, израсходованный, истраченный,… | ||
| издержанный, израсходованный, истраченный,… | ||
| израсходованный, истраченный, потраченный,… | ||
| израсходованный, истраченный, потраченный,… | ||
| израсходованный, истраченный, потраченный,… | ||
| израсходованный, истраченный, потраченный,… | ||
| испестренный, испещренный, исписанный,… | ||
| купленный, отмеченный, отпразднованный,… | ||
Расчет компенсации при увольнении
-
Оформить документ можно на ПК, а можно написать его от руки, синей обычной ручкой.
Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета
Кстати, обязательно писать заявление на листе формата А4, иначе документ не примут.
- В шапке документа указывайте верные сведения об организации, начальнике компании, а также о себе. Если будет ошибка, заявление будет считаться недействительным.
- В наименовании документа стоит писать только одно слово – «Заявление», точку после которого не ставят.
- В содержательной части ссылайтесь обязательно на статьи, законы, которые подтверждают ваше право получения компенсации. Кроме того, укажите, за какое количество дней неиспользованного отпуска вы хотите получить денежную сумму, за какой период. Это могут быть дополнительные дни, которые работодатель выделил вам, но вы ими не воспользовались, а также основные дни отпуска, которые полагаются работнику.
- В конце документа не забудьте поставить дату, когда вы подали заявление, и свою подпись с расшифровкой.
Компенсацию за неотгуленный отпуск можно получить лишь в трёх случаях:
Отправлять сотрудника в оплачиваемый отпуск на выходные и праздничные дни. Законодательство такие действия не запрещается. Есть одно условие, одна часть отпуска в году должна быть не менее 14 дней. В месяце 8-10 выходных, плюс ещё попадаются праздничные дни. Человек будет получать заработную плату за рабочие дни и отпускные за выходные дни. Способ второй не очень интересный, он позволит больше работать и меньше отдыхать. При уходе в отпуск пишите в заявлении первые дни выходные. В отпуск уходим не с понедельника по воскресенье, а с субботы. То есть не с 3 по 16 мая, а с 1 по 16 мая. Сотрудник получит больше отпускных, а количество рабочих дней сохранится.
Ну и третий способ является подтемой, неотгуленный отпуск при увольнении.
При прекращении трудового договора с работником работодатель обязан в день его увольнения выплатить работнику все причитающиеся ему суммы, в т. ч. за все неиспользованные отпуска (ст. 140 и 127 ТК РФ).
В то же время при наличии задолженности работника перед работодателем последний имеет право удержать, во-первых, суммы, на удержание которых работник дал согласие, во-вторых, суммы, удержание которых возможно без согласия работника, то есть на основании «буквы закона». Если работник увольняется до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск «авансом», работодатель имеет право удержать из его заработной платы сумму за неотработанные дни отпуска, за исключением определенных случаев (ст. 137 ТК РФ).
Удержания за эти дни не производятся в случае, если работник увольняется по ряду оснований, предусмотренных ТК РФ.
Целью удержания сумм отпускных именно из зарплаты работника является погашение его задолженности работодателю, ибо эти суммы работником не заработаны. Они были выданы работнику с условием их последующей отработки, однако работник данное условие не выполнил. Поскольку он, получив незаработанные деньги, как бы неосновательно обогатился, а выдавший их работодатель понес убыток.
Общими положениями статьи 138 ТК РФ ограничиваются удержания с целью предоставления работнику гарантированных средств к существованию. В ней говорится о недопустимости превышения 20-процентного размера удержаний при каждой выплате зарплаты. Это правило распространится только на зарплату, и под данное ограничение не подпадут иные выплаты, не связанные с вознаграждением за труд и сопутствующими ему начислениями компенсационного и стимулирующего характера.
Предусмотренные данной нормой ограничения при удержаниях за неотработанный отпуск, по мнению автора, не должны применяться. Законодатель, как следует из абзаца 5 части 2 статьи 137 ТК РФ, не ограничивает работодателя каким-либо процентным лимитом, а однозначно указывает на допустимость удержания долга в размере всех неотработанных дней. То есть действует специальная норма абзаца 5 части 2 статьи 137 ТК РФ, а не общая (ст. 138 ТК РФ).
Но последнее слово, естественно, остается за судами Возможно, по данному вопросу будет выпущено официальное разъяснение компетентного органа государства.
Самым трудным вопросом для бухгалтера при удержаниях за неотработанный отпуск является вопрос о пересчете налогов на доходы с физических лиц (НДФЛ) и единого социального (ЕСН).
Разберемся, нужно ли пересчитывать НДФЛ.
НДФЛ
Объектом налогообложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиком (ст. 209 НК).
Согласно статье 53 НК РФ налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика. Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу (п. 1 ст. 210 НК).
Вот в этом месте мнения экспертов начинают расходиться. Законодатель не уточнил, какие имеются в виду удержания по распоряжению налогоплательщика или органов.
По мнению автора, законодатели имели в виду под распоряжением суда или других органов ситуации, когда работник должен выплатить из своего чистого дохода алименты, возмещение материального ущерба, нанесенного работодателю и др. Такие выплаты, естественно, налогооблагаемый доход сотрудника не уменьшают. То есть в тексте идет речь об удержаниях по распоряжению самого работника или уполномоченных органов. А работодатель не есть орган, он является налоговым агентом по НДФЛ.
С другой стороны, удержания за неотработанный отпуск тоже названы в статье 137 ТК РФ удержаниями. Кстати, там же сказано, что работодатель имеет право на удержание задолженности по неотработанному авансу, выданному в счет заработной платы; неизрасходованному и не возвращенному авансу на командировку.
В том, что в случае невозврата долга суммы станут доходом работника, никто не сомневается, НДФЛ с них был своевременно удержан. А являются ли возвращенные работодателю авансированные суммы доходом работника? Ведь если идти от самого определения понятия полученного дохода и формулировки пункта 1 статьи 210 НК о том, что данные суммы удерживаются не по распоряжению работника или уполномоченных органов.
Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета
О том, как отразить операцию удержания долга за отпуск в бухгалтерском учете, Минфин России разъяснил в письме от 20.10.2004 № 07-05-13/10. Оно было посвящено рассмотрению ситуации, когда работник вносит долг в кассу добровольно. В письме Минфин дал ссылку на пункт 11 Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденными приказом Минфина России от 22.07.2003 № 67н, как бы применяя к корректировке затрат правила исправлению ошибок. Вопрос пересмотра налогов рассмотрен не был.
Минфин рекомендовал переплату сторнировать (методом красного сторно) следующей бухгалтерской записью:
- Дебет 20, 23, 25, 26, 44 и иных счетов учета затрат на производство Кредит 70.
Счет затрат используется тот, на котором были учтены начисленные ранее отпускные.
Сумму средств, вносимых работником в кассу, следует отразить:
- Дебет 50 Кредит 70.
Минфин обратил внимание на дату, в которую ошибка исправляется в бухгалтерском учете. В обычной ситуации записи по корректировке ошибки производятся в том месяце отчетного периода, когда она обнаружена. Если корректировки относятся к прошлому году, их следует отражать записями 31 декабря прошедшего года в случае, если прошлогодняя отчетность еще не сдана.
С точки зрения методологии бухгалтерского учета позиция Минфина России в части корректировки затрат представляется правильной. Но вызывает сомнение аналогия с исправлением ошибок. Излишне начисленные на момент отпуска деньги не были ничьей ошибкой, право на их получение у работника было, он получил их авансом по общему правилу законодательства. Скорее всего, Минфин России хотел бы, чтобы работодатели более правильно формировали объем расходов в пределах отчетного года.
Представим, что работник увольняется в марте, баланс за прошлый год еще не сдан, почему необходимо прошлогодние затраты на отпуск корректировать записями 31 декабря? Ведь в январе, феврале и марте работник еще зарабатывал стаж, дающий право на отпуск. Разбивать же удержания на корректировки прошлого года и 3 месяца текущего года, конечно, идеально с точки зрения учета расходов, но трудоемко для бухгалтера. Поэтому бухгалтер скорее всего отсторнирует всю сумму затрат в марте со счетов затрат. Впрочем, в аудиторской практике автора встречался и «высший пилотаж» у бухгалтера.
Рассмотрим расчет удержаний на цифровом примере.
Работник увольняется 26 августа 2006 года по собственному желанию. В мае 2006 года он использовал ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней за рабочий год с 12 ноября 2005 по 11 ноября 2006 года. Его среднедневной заработок для оплаты отпуска в мае составил 900 руб.
За отработанные дни августа 2006 года работнику начислена заработная плата в сумме 20 000 руб.
На день увольнения Яковлев отработал в рабочем году (с 12 ноября 2005 года по 26 августа 2006 года) 9 месяцев и 15 дней. По правилам округления это 10 месяцев, дающих право на отпуск (если средний месяц считать 30-дневным).
Рассчитываем неотработанные «отпускные» дни.
Если бы работник отработал 11 месяцев округленно, ничего бы с него работодатель не взыскивал. Работник отработал 10 месяцев, рассчитываем пропорцию, в знаменателе которой будет стоять 12 рабочих месяцев.
Расчет дней отпуска, заработанных работником:
28 календарных дней : 12 месяцев в рабочем году х 10 месяцев работы = 23,33 или 23 календарных дня.
За 5 дней (28 — 23) следует произвести удержание.
А если считать 11 месяцев в качестве необходимого стажа, то работник не отработал до этого срока 1 месяц, в удержание нужно было бы произвести за 2 дня. Но этот путь неправильный.
Неотработанные 5 дней умножаем на среднедневной заработок на момент расчета полного отпуска 900 руб. Полученную сумму сторнируем из затрат:
- Дебет 20 или другой счет затрат Кредит 70
- — 20 000 руб. — начислена зарплата за август;
- Дебет 20 Кредит 70
- — 4 500 руб. (красное сторно) — удержан аванс за неотработанный отпуск (5 дней х 900).
Далее удерживается НДФЛ из скорректированного дохода 15 500 руб. (20 000 — 4 500). С этой суммы выплаты исчисляется ЕСН.
А теперь представьте, что в нашем примере работник увольняется в феврале. Баланс за прошлый год еще не сдан. Последнюю зарплату работнику начисляют за февраль и на эту дату удерживают с него долг за неотработанные дни отпуска. И что, отражать данную операцию через 91 счет или 31 декабря прошлого года? Оказывается, сколько решений приходится принимать бухгалтеру при обычной, казалось бы, операции. Сколько вариантов ответов на возникшие при этом вопросы при отсутствии четкости в текущем законодательстве. И сколько возможных претензий работников и проверяющих.
Рассмотрим на примерах, как оформляются операции по возврату неотработанных отпускных в экономических программах фирмы «1С» на примере «зарплатных» конфигураций для «1С:Предприятия» версии 7.7 и 8. Отметим, что методисты фирмы «1С» придерживаются точки зрения, согласно которой при определении налогооблагаемой базы по НДФЛ величина удержания за неотработанные дни отпуска не учитывается, и налоги (НДФЛ, ЕСН) не пересчитываются. Воспользовавшись типовыми механизмами программы, вы застрахованы от претензий со стороны налоговых органов. Таким образом, программы ориентированы на «осторожных» налогоплательщиков. Но те, кто готов отстаивать свою позицию в суде, смогут отразить возврат налогов «ручными» операциями. О том, как это сделать, мы также расскажем далее.
22 мая 2006 года работник Н.Н. Николаев уволен по собственному желанию. С 06 по 20 марта 2006 года ему был «авансом» предоставлен отпуск сроком на 14 календарных дней.
Н.Н. Николаев был принят в организацию 17.01.2006 и отработал на дату увольнения 4 месяца и 5 дней, использовав в марте 14 (из 28) календарных дней очередного оплачиваемого отпуска.
22 мая 2006 года введем документ «Увольнение из организации» (см. рис. 1).
Когда сотрудник уходит из компании, чаще всего у него есть “неотгулянные” дни отпуска. Бухгалтер рассчитывает сумму этих условных отпускных по особым правилам, удерживает НДФЛ и выплачивает вместе с последней зарплатой и выходным пособием.
Компенсацию не платят сотрудникам, которые просто переводятся из одного подразделения в другое без увольнения. Также ее не выдают внешним совместителям, которые переводятся на основное место работы. А еще ничего не получит работник, которого приняли в штат меньше половины месяца назад и теперь увольняют.
За какой период можно взыскать компенсацию за неиспользованный отпуск
Если перед отпуском сотрудника или во время него в организации повысили оклады (тарифные ставки), то нужно индексировать средний заработок для расчета отпускных. Здесь вам пригодится коэффициент повышения (КПВ): КПВ = ОН / ОС, где ОН — новый оклад, ОС — старый оклад. Есть три варианта индексации:
- Оклад повысился в течение расчетного периода. Тогда все выплаты, учитываемые при расчете отпускных, с начала расчетного периода до месяца изменения оклада умножаются на КВП.
- Оклад повысился после расчетного периода до начала отпуска. Весь рассчитанный средний заработок умножается на коэффициент повышения.
- Оклад повысился во время отпуска. Увеличивается только часть отпускных, начиная с даты действия новых окладов.
Отпускные необходимо выплатить не менее чем за 3 дня до начала отпуска (ст.136 ТК РФ). Число дней отпуска берем из приказа руководства о предоставлении законного отдыха. Оплачиваем все календарные дни отпуска кроме нерабочих праздников (согласно ст. 120 ТК РФ).
Обычно вызывает вопросы ситуация, когда отпуск начинается в начале месяца. Например, сотрудник уходит в отпуск с 1 июля 2018 года, и выплатить отпускные нужно 27 июня. При этом для расчета требуется зарплата за июнь, которая еще не начислена.
В этом случае сначала выполняется расчет зарплаты за июнь: или предположив, что сотрудник доработает последние дни месяца, или исходя из уже отработанных дней. Затем рассчитываются отпускные. Если зарплата за июнь изменится после расчета отпускных, нужно будет выполнить пересчет и доплатить или удержать разницу.
Чтобы рассчитать компенсацию, заполните форму калькулятора, и в его нижней части автоматически появится сумма.
- Введите даты приема на работу и увольнения сотрудника.
- Поставьте маячок в нужной строке с причиной увольнения: от причины зависит размер выходного пособия.
- Укажите число дней отпуска, которые полагаются сотруднику за отработанный календарный год.
- Если были периоды, не включаемые в отпускной стаж, укажите их (это дни прогулов, отпусков за свой счет больше 14 дней за год или отпусков по уходу за ребенком).
- Укажите число дней отпуска, которые сотрудник использовал за время работы в компании.
- Укажите средний дневной заработок сотрудника.
Теперь в нижней части калькулятора вы увидите число дней неиспользованного отпуска, размер компенсации за них, сумму выходного пособия и итоговый размер выплаты, которую работник получит вместе с последней зарплатой при увольнении.
Калькулятор — это бесплатный инструмент веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. У нас много других бухгалтерских инструментов, которые упрощают и автоматизируют бухучет, работу с сотрудниками и отчетность.
- Легко ведите учёт и заводите первичку
- Выставляйте счета со смартфона
- Отправляйте отчётность через интернет
- Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
- Начисляйте зарплату, больничные, отпускные
Не перечислили деньги за больничный и не отгуленный отпуск после увольнения
Ежегодный оплачиваемый отпуск положен любому работающему (ст.114 ТК РФ). Продолжительность основного отпуска составляет 28 календарных дней. Есть еще и дополнительный отпуск, который предоставляется:
- в условиях Крайнего Севера и регионах, приравненных к ним;
- во вредных и опасных условиях труда;
- в особых условиях, с ненормированным рабочим днем, и др.
Оба вида трудовых каникул обязательно оплачиваются. Расчет отпускных производят исходя из среднего заработка за календарный год, при этом учитываются все трудовые выплаты. О том, как рассчитываются отпускные в 2020 году, читайте на нашем сайте https://otdelkadrov.online/6122-pravila-poryadok-nachisleniya-otpusknyh-v-year-godu-primer-rascheta
Если есть сомнения по поводу того, можно ли получить компенсацию за неиспользованный отпуск, то обратившись к Трудовому кодексу, можно понять что ответ однозначно утвердительный.
Эквивалент за не взятый отдых может быть назначен если:
- работник увольняется;
- положенный ему отдых превышает 28 календарных дней (ст.126 ТК РФ).
Увольняясь, работник вправе получить пособие за все дни заработанного отдыха. Сумма компенсации рассчитывается исходя из количества дней отпуска и среднего заработка за последний год.
Второй случай, при котором возможно возмещение — отпуск больше 28 дней. Тогда за все дополнительные дни или их часть начисляется денежный эквивалент. Например, если положен отпуск в размере 34 дней, то нужно использовать 28 из них на отдых, а за оставшиеся 6 дней получить компенсацию.
При этом закон не обязывает работодателя строго следовать этому правилу. Работодатель вправе не оплачивать добавочные дни отпуска, а потребовать их использования для отдыха.
Для составления искового заявления о взыскании компенсации за неиспользованный отпуск не обязательно привлекать юриста, вполне возможно сделать это самостоятельно. Но необходимо изучить требования, которые закон предъявляет к этому документу.
Гражданский процессуальный кодекс РФ в статье 131 закрепляет основные атрибуты, которыми должно обладать полноценное исковое заявление:
- адрес и статус суда, который будет рассматривать дело;
- анкетные данные истца: его фамилия, имя, отчество и адрес;
- данные ответчика: организационно-правовая форма, наименование организации, ее юридический адрес;
- название иска, в данном случае – о взыскании компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника;
- далее описывается история трудовых отношений истца с работодателем, указывается дата приема, увольнения, освещается добросовестность ответчика в вопросах оплаты труда за весь период работы истца, обстоятельства нарушения его прав. Доводы обязательно нужно подкреплять доказательствами;
- сумма, которую истец требует взыскать с ответчика, с расшифровкой, из чего она складывается;
- необходимо указать и подкрепить доказательствами попытки досудебного урегулирования спора, если они были предприняты;
- в резолютивной части нужно указать требования и их нормативно-правовую почву.
К иску прилагаются документы, подтверждающие наличие обязательств между сторонами, обоснованность требований потерпевшего. Исковое заявление подписывается собственноручно инициатором судопроизводства или его полномочным представителем.
ВНИМАНИЕ! Посмотрите заполненный образец искового заявления о взыскании денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника:
Компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается по следующей формуле: Количество неиспользованных отпускных дней по общему правилу определяется как произведение количества дней отпуска, положенных работнику за каждый месяц работы (годовой отпуск делим на 12), на количество месяцев, отработанных у конкретного работодателя, за минусом уже отгулянных дней отпуска.
Обратите внимание на то, что при подсчете количества месяцев, отработанных у работодателя, есть свои особенности ().
- Прогул является дисциплинарным нарушением, и уволить за него можно не позднее одного месяца с момента обнаружения проступка. Если работник после этого ушел на больничный или в отпуск, срок его пребывания там не будет учитываться.
НК РФ). Пособие при увольнении в связи с ликвидацией или снижением числа штатных сотрудников не облагается НДФЛ.
Начисление компенсации при увольнении за прогул производится по формуле: ВПО = СДЗ х КРД (о), где.
Можно ли заменить отпуск денежной компенсацией в 2019 году, если общая его продолжительность превысила 28 календарных дней за счет перенесенных с прошлых лет неиспользованных отпусков?
Поясним на примере, о чем речь.
Допустим, работник за прошлый рабочий год использовал только 15 дней отпуска.
Оставшиеся 13 дней «перешли» на следующий год ().
Соответственно, в текущем рабочем году сотрудник может отдыхать 41 (28 +13) календарный день. Однако в такой ситуации в соответствии с ТК РФ компенсация за неиспользованный отпуск – те самые 13 дней, работнику не положена.
Ведь его отпуск за каждый год не превышает минимального в 28 календарных дней (). То есть компенсацию он может получить, только если уволится.
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении: правила расчета
Во-первых, необходимо определить трудовой стаж сотрудника у конкретного работодателя. Он должен исчисляться в месяцах.
За каждые отработанные 12 месяцев сотруднику положен отпуск 28 календарных дней.
Если трудовой стаж работника у данного работодателя менее 11 месяцев, количество отпускных дней высчитывается по месяцам.
При расчете дней неотгуленного отпуска нужно брать во внимание дату, которая указана в заявлении на увольнении.
Приведем пример. Васильев С. С.
принят на работу 04.08.2017 г. Он написал заявление на увольнение с указанием даты последнего рабочего дня – 17.02.2018 г. Его трудовой стаж в компании составил полных 6 месяцев и 13 дней.
Поскольку дата увольнения приходится на вторую половину месяца, этот месяц берут в расчет отпускных дней. Если бы она приходилась на первую половину месяца – этот месяц в расчет не брали бы.
Следовательно, сотруднику полагается отпуск за 7 месяцев. Теперь считаем количество предоставляемых отпускных дней.
Для этого нужно воспользоваться такой формулой: 28 / 12 * кол-во месяцев труд. стажа у данного работодателя 28 / 12 * 7 = 16,33 дн.
Такое количество отпускных дней полагается сотруднику Васильеву С.
С. за 7 месяцев работы у данного работодателя.
Из них он использовал 5 дней. Для подсчета количества неотгуленных отпускных дней нужно от 16 положенных отпускных дней отнять 5 использованных. Получается 11 дней неотгуленного отпуска.
За этот период фирма должна выплатить работнику компенсацию.
Чтобы оформить компенсацию за неотгуленный отпуск, сотруднику необходимо составить заявление на имя руководителя.
Документ составляется в свободной форме, но в нем следует указать некоторые обязательные данные:
- слово «Заявление» пишется посередине страницы, а под ним указывается цель написания — замена отпускных дней компенсацией;
- в тексте документа следует указать статью, подтверждающую право на получение выплаты (126 ТК), срок, за который может полагаться компенсация (как правило, указывается последний трудовой год), точное количество оставшихся неотгуленными дней;
- от кого и кому предназначается документ — эта информация указывается в верхнем правом углу листа;
- внизу листа ставится подпись заявителя, ее расшифровка и указывается текущая дата.
После подачи заявления, руководитель должен его рассмотреть.
Руководство может принять как положительное решение, так и отрицательное — такое право отражено в письме Минтруда России под номером 966-1 от апреля 2002 года.
Если сотрудник не согласен с отказом в начислении выплаты, он может обратиться в Трудовую инспекцию, которая проведет проверку на предприятии.
При положительном решении руководитель выпускает приказ, где обязательно указывается количество дней, за которые сотрудник получит выплаты.
Данный приказ направляется в бухгалтерию, где производится расчет компенсации по определенному алгоритму:
- высчитывается общая сумма заработанного сотрудником за трудовой год, при этом не учитывается оплата больничных бюллетеней и дней отдыха;
- высчитывается количество дней расчетного периода — если он отработан полностью, то усредненным числом будет 29,6, а если во время него сотрудник отсутствовал на рабочем месте — эти дни исключаются из расчета;
- итоговое число и будет денежным эквивалентом компенсации, положенной сотруднику за неиспользованный отпуск.
- полученное значение умножают на неотгуленные отпускные дни;
- высчитывается среднедневная заработная плата — подсчитанная сумма заработка делится на количество дней расчетного периода;
Компенсация, как правило, начисляется в десятидневный срок с момента рассмотрения заявления.
Прежде всего, необходимо выяснить, каков «отпускной» стаж сотрудника, решившего уволиться. То есть за сколько полных месяцев выполнения своих обязанностей в компании ему полагается соответствующее количество дней отпуска.
Редко кто на момент увольнения имеет ровное количество отработанных месяцев.
Гораздо чаще на практике распространена иная ситуация: на день увольнения какой-либо месяц отработан не полностью. Как рассчитать компенсацию при увольнении в данной ситуации, описано в п. 35 Правил:
- если отработано меньше половины месяца, в расчет такой период не принимается.
- если отработано больше половины месяца, нужно учесть такой месяц как полный;
ВАЖНО!
Под месяцем в целях расчета понимается не отдельный календарный месяц, а месяц фактического выполнения трудовых функций сотрудником в конкретной фирме с момента, когда он был принят в компанию (например, с 16 июня по 16 июля).
После определения «отпускного» стажа бухгалтер должен высчитать количество дней неиспользованного отпуска. Как рассчитать компенсацию при увольнении, зависит от того, в каких днях сотруднику начислялся отпуск — календарных или рабочих. Если отпуск предоставлялся в календарных днях, то действовать нужно следующим образом.
За каждый месяц работы сотруднику начисляется 2,33 дня отпуска (письмо Роструда от 31.10.2008 № 5921-ТЗ). Далее путем перемножения величины 2,33 и «отпускного» стажа рассчитывается общее количество дней отпуска.
Право на основной отпуск продолжительностью в 28 дней имеет каждый сотрудник, проработавший непрерывно на одного работодателя в течение полугода, что регламентируется статьей ТК под номером 114.
Помимо этого, статьей под номером 115 работникам может предоставляться удлиненный отпуск, который продолжается более 28 дней.
Право на него имеют категории граждан, перечисленные в 116 статье ТК, например:
- трудящихся на Крайнем Севере или территориях, приравненных к нему и прочие.
- имеющие ненормированный трудовой день;
- занятых на опасных или вредных работах;
Как гласит статья 139, дополнительный и основной отпуска должны быть оплачены исходя от среднего размера заработка сотрудника, при этом учитываются и любые дополнительные выплаты (премия, надбавка и иные).
Работник может получить компенсацию только за неиспользованный дополнительный отпуск. Для этого он должен написать заявление на имя работодателя или лица, которое уполномочено работодателем подписывать такие заявления.
Заявление пишется в свободной форме. Если на предприятии разработан бланк для заявлений, то необходимо использовать его. В заявлении должна быть следующая информация:
- В правом верхнем углу необходимо указать информацию о работодателе и о заявителе:
- должность представителя работодателя, который имеет право подписывать такие заявления, и его ФИО. Например: «Генеральному директору ООО «Петарда» Сильянову К.П.»;
- должность и ФИО заявителя. Например: «От программиста Уварова М.Э.»;
Похожие записи: