Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДС в США 2021 ставка». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Формально в США и в Австралии отсутствует налог на добавочную стоимость, вместо него в Штатах очень сильно распространён налог с продаж. Процентная ставка такого налога может зависеть от следующих факторов:
- Штат. Если учесть, что в каждом штате действуют свои законы и порядки, которые не противоречат Конституции, то и налоги, соответственно, везде платят по-разному. Например, в Айове налог с продажи кукурузы будет небольшим (Айова – ведущий сельскохозяйственный штат страны), да и сама кукуруза будет стоить недорого, в штате Нью-Йорк партия кукурузы будет облагаться более крупным налогом.
- Распространённость продукции. Если в США тот или иной продукт не имеет широкого распространения, то он будет облагаться довольно крупным налогом с продаж.
- Ввезён ли товар из-за границы или был произведён на территории Америки. Если товар импортный, то налог с его продажи будет выше.
НДС в России и в мире. Какие ставки лучше?
Налогом с продаж в США облагается тот товар, который был продан магазином, находящемся в штате покупателя. Также не стоит забывать, что в каждом штате разная налоговая ставка на тот или иной продукт.
Например, вы покупаете тостер в сети магазинов Best Buy за 100 долларов, магазин находится в штате Коннектикут, итого вы отдадите 100 долларов за тостер и 6.35 доллара в виде налога с продаж, в общей сумме выходит 106.35 долларов.
Если вы купите тот же тостер в одном из магазинов Best Buy, но уже в Аризоне, то окончательная цена тостер будет составлять около 111 долларов, так как Аризона – это сельскохозяйственный штат.
НДС нет в Соединенных Штатах Америки. В стране пошлины меньше, чем НДС большинства обеспеченных мировых держав. Новая система кажется стране слишком сложной и непонятной.
Отлично справляются без НДС богатые арабские страны с огромными ресурсами: Оман, Кувейт, Бахрейн, Катар.
Не имеют ставки и следующие острова: Каймановы, Бермудские, Багамские. В то же время совсем без налогов они не живут. Действует пошлина около 70 % на импортные товары.
В Таиланде НДС составляет 7 % и включает в себя все товары и счета в заведениях питания. В этой стране турист может рассчитывать впоследствии на возврат налога за покупки в специальных точках.
В Малайзии НДС не используется. Действует корпоративный налог со стандартной ставкой в 28 %, но льготы доступны на многие товары.
Сингапур поражает низкой ставкой в 5 %. В Индии НДС составляет 4–5 %, но облагаются только основные группы товаров.
Китай в 2020 году уменьшил НДС на один процент — с 17% до 16%.
В ЮАР ставка равняется 15 %, в Южной Корее и Индонезии — 10%.
Изменения в правилах взимания НДС в ЕС
Во-первых, этот налог нужен из-за большого количества теневого и нелегального бизнеса. Если необходимые деньги не идут в казну, то можно их получать через покупки товаров людьми и от оказанных услуг.
Но оправдать использование НДС только наличием подпольного бизнеса неправильно. К примеру, на Скандинавском полуострове — одна из самых высоких на планете ставка НДС, и это обусловлено большой территорией. Устанавливать в этом регионе невысокую ставку нет смысла, так как высокий уровень жизни позволяет пополнять казну без трудностей для местного населения.
Подобный механизм действует и в большинстве других стран Европы, где НДС составляет от 17 %. Ставка ниже устанавливается обычно малоразвитыми странами. Однако в Латинской Америке проходит немного фаз от производства до прилавка, так что высокий налог может вызвать волну недовольства.
Во-вторых, ряд стран использует пониженные налоги на определенные группы товаров:
- Япония — вещи для детей;
- Швеция — услуги проезда на общественном транспорте;
- Франция — медицинские товары.
Благодаря таким льготам НДС в 20 % не кажется слишком высоким и принимается населением. На повседневную жизнь это не сильно влияет.
В-третьих, порой поднятие НДС — последняя мера для устранения экономического кризиса в стране. Это помогает пополнить бюджет в короткие сроки.
Но имеются и свои трудности. Льготным категориям людей повышение НДС не сильно мешает, а вот по среднему классу данная процедура бьет серьезно. Дороговизна покупок отпугивает граждан и заставляет их экономить.
Товары на полках есть, но государству от этого никакой пользы. В сложной ситуации может даже приостановиться производство, и волна кризиса ударит с новой силой. Все зависит от экономической политики, проводимой чиновниками.
Зачастую использование НДС с его положительными и негативными сторонами является необходимостью. Использование США налога с продаж и игнорирование НДС — исключительный и единственный случай. Тем, кто использует НДС, избавляться от него не имеет смысла.
К положительным аспектам использования этого принципа можно добавить еще несколько.
- Документация. Налог помогает оптимизировать бухгалтерский учет предпринимателю или фирме. Особенно это ценно в конце периода отчетности перед налоговой службой.
- Перспектива в экономическом росте. При грамотном администрировании НДС можно со временем вносить коррективы в ставку, тем самым создавая мощную опору в экономическом плане. К примеру, важно сохранять баланс, при тяжелой ситуации поднимать ставку, когда все в порядке, немного снижать. Но при этом необходимо, чтобы население понимало, что и ради чего делается. Иначе эффективность будет низкой.
Существует разница между двумя видами вычетов действующим в России и большинстве других стран, а также используемом в США. Прежде всего, нужно понимать, что НДС может формироваться и входить в стоимость несколько раз, на каждом из этапов реализации продукции. В частности на этапе продажи сырья от производителя к перерабатывающей компании, далее готового товара от производителя к розничной сети и конечному покупателю в результате. Точное количество начислений, зависит от типа товара и прочих особенностей. В конечном счете, наценка включается в цену продукции, которую оплачивает клиент. Также, ставка НДС фиксированная для различных групп товаров и определяется государством, независимо от прочих факторов.
Sales tax USA начисляется на конечную продукцию и уплачивается отдельно, при ее покупке. Из-за того, что он не закладывается в стоимость на нескольких этапах производства, его объем не сильно отображаться на конечной цене, она повышается исключительно на заложенный процент. Определяется размер индивидуально для каждого штата, с учетом большого количества параметров, способных повлиять на его повышение или снижение. Пересмотр объемов происходит регулярно, с учетом экономической ситуации и прочих параметров.
При учете НСП он также вноситься в декларацию подаваемую компанией в налоговую службу. При этом сумма фиксируется отдельно, так как не входит в установленную стоимость товара, а определяется после ее оплаты.
Система НСП используется в штатах, благодаря дисциплинированности плательщиков. На практике, эта схема имеет возможности для уклонения уплаты наценки, но это происходит чрезвычайно редко. Во многом это заслуга жесткого законодательства предусматривающего серьезные штрафы и более суровые наказания за налоговые махинации.
Налог на добавленную стоимость в том виде, в котором используется в России и других странах, гарантирует уплату государства соответствующих отчислений с реализации товаров или сырья. Так как начисляется в несколько этапов и оплачивается при совершении каждой хозяйственной операции.
Налог с продаж существует во многих государствах. В одних странах он именуется GST, в других — VAT, Sales Tax или НДС.
Так, в США налог с продаж именуется sales tax.
Для понимания, налог с продаж в США представляет собой аналог российского НДС (налога на добавленную стоимость). Sales Tax переводится как «налог с продаж» и является налогом, взимаемым с покупателей товаров и услуг в США.
Как и российский НДС, налог с продаж является косвенным налогом, который взимается с покупателей продавцами. Сумма налога с продаж прибавляется к стоимости товара или услуги и уплачивается покупателем вместе с товаром или услугой.
Налог на добавленную стоимость (НДС) в США
Налог с продаж в США — налог, который необходимо знать тем, кто планирует осуществлять куплю-продажу товаров и услуг на территории США и вести там бизнес.
Sales tax представляет собой аналог НДС, который взимается с большинства товаров и услуг в США. Поскольку sales tax является налогом, устанавливаемым на региональном и местном уровнях, его ставка варьируется в зависимости от штата.
Если у Вас имеются вопросы по ставке налога с продаж в США в конкретном штате или Вы хотите узнать больше информации о налоговой нагрузке конкретно в Вашем случае — напишите специалистам GFLO Consultancy, мы будем рады помочь Вам разобраться в нелегких вопросах налогообложения в США.
В разных странах НДС называется по-своему, но суть одна и та же: этот налог платят потребители – он закладывается в стоимость товаров.
Налог на добавленную стоимость начисляется с самого начала производственной цепочки, при этом каждый перепродавец добавляет свою наценку, увеличивая автоматически сумму начисляемого налога.
При этом уплаченную продавцу сумму налогоплательщик вправе вернуть, применив налоговые вычеты по налогу. Конечным плательщиком всей суммы НДС становится итоговый потребитель товаров (работ, услуг).
Таким образом, помимо основных экономических факторов, влияющих на формирование стоимости товара, цена для итогового потребителя напрямую зависит от установленной государством ставки налога.
Первоначально НДС появился в Германии в начале ХХ в. и получил широкое распространение в мире к 50-м гг. столетия.
Несмотря на общий ориентир по унификации европейского законодательства, ставки НДС в разных странах отличаются.
Общей директивой Евросоюза является только минимальное ограничение базовой ставки – не менее 15%.
По состоянию на июнь 2018 г. в странах Группы 20 (G20) самый высокий НДС в Италии — 22% (в 2013 г. он был увеличен с 21%).
Среди стран, не входящих в Группу 20, самые высокие ставки НДС действуют в Венгрии и Греции (27% и 24% соответственно).
Наиболее высокие ставки действуют в скандинавских странах. В Дании – 25%, Швеции – 25%, Норвегии – 25%, Финляндии – 24%.
Стандартные ставки налога колеблются от 20% до 22%. К примеру, в Австрии и Великобритании – 20%, Бельгии и Нидерландах – 21%.
Низкие ставки НДС применяют такие страны, как Мальта (18%), Люксембург (17%).
Самые низкие ставки установлены в Ливане (10%), Швейцарии (8%), Таиланде (7%), Доминикане (6%) и Сингапуре (5%).
В Аргентине стандартная ставка НДС установлена на уровне 21%.
В Китае 1 мая 2018 г. базовая ставка НДС была снижена с 17% до 16%. Такой же размер НДС в Мексике.
В ЮАР НДС составляет 15%, в Южной Корее и Индонезии — 10%.
В Саудовской Аравии НДС был введен 1 января 2018 г. в размере 5%.
В Индии и Бразилии ставка НДС зависит от категории товара и штата.
Для большинства основных товаров НДС в Индии она составляет 4-5%, в Бразилии в среднем — 17%.
В Австралии, Канаде, США и Японии НДС отсутствует, вместо него действует налог с продаж.
Средняя процентная ставка этого налога в США и Канаде в зависимости от штата составляет 2-15% и 5-6% соответственно, в Австралии — 10%, в Японии — 8%.
В Азербайджане НДС составляет 18%, в Белоруссии – 20%.
В Эстонии стандартная ставка НДС 20%, однако существует льготная ставка в 9% (фармацевтические товары, медицинское оборудование, книги, газеты и журналы и др.), а также 0% на некоторые виды пассажирского транспорта и др.
В Казахстане стандартная ставка НДС 12%, как и в Кыргызстане.
В Латвии стандартная ставка НДС – 21%, однако действуют также льготные ставки в 12%, 5% и 0%. В Литве стандартная ставка НДС также 21%.
В Молдавии – 20%, так же как на Украине и в Узбекистане.
Источник: Вести Экономика
Но имеются дополнительные льготные варианты в Латвийской Республике. К некоторым областям применяется ставка в 12 и в 5 % или отсутствие налога.
Для понимания, налог с продаж в США представляет собой аналог российского НДС (налога на добавленную стоимость). Sales Tax переводится как «налог с продаж» и является налогом, взимаемым с покупателей товаров и услуг в США. Таким образом, продукты питания, которые продаются не в кафе и не в готовом виде, не облагаются налогом. В некоторых городах нет налога на одежду до $110.
Ставка налога с продаж в США варьируется от 0% до 11.50%. При этом каждый штат устанавливает свой перечень товаров и услуг, освобожденных от налогообложения sales tax.
Регистрация компании в США остается в приоритете среди многих зарубежных бизнесменов, что обусловлено экономической развитостью государства и ее топовыми позициями в мире.
Федеральное налогообложение малого бизнеса и корпораций одинаково во всех штатах. Но муниципальные налоги и налоги штатов устанавливаются местными властями и не должны противоречить федеральному законодательству.
Базовые продукты питания в США в отличие от России (для некоторых категорий товаров и продуктов НДС в России не 20%, а 10%.), не облагаются налогом с продаж.
Федеральное налогообложение малого бизнеса и корпораций одинаково во всех штатах. Но муниципальные налоги и налоги штатов устанавливаются местными властями и не должны противоречить федеральному законодательству.
Поэтому, если хотите сэкономить, попросите на кассе пробить несколько чеков, чтобы не платить налог. Всё честно.
Когда проблема выбора жилья и работы в Америке уже решена, перед иммигрантом возникает новая непростая задача – изучить налоги в США. Это позволит получить хотя бы общее представление о величине удержаний из заработка и льготных вычетах, снижающих базу обложения.
Как правило, более высокие местные налоги объясняются повышенной экономической привлекательностью конкретного региона. Налоги для организаций, зарегистрированных в Нью-Йорке, выше, однако в этом штате покупательная способность населения тоже выше, а значит и доходы местных компаний превышают среднестатистический уровень.
На местном уровне облагать прибыль предприятий считают не очень эффективным. В основном внедряют налог с продаж или сбор за определенные виды деятельности.
Важно! В 2020 году ставка подоходного налога для физических лиц (НДФЛ) на федеральном уровне изменилась и зависит от суммы прибыли и статуса налогоплательщика.
Сборы на уровне штата и местные налоги в США устанавливаются вне зависимости от того, действует ли такой механизм в какой-либо еще местности. Единственное условие: региональные и муниципальные налоги не должны идти вразрез с федеральным законодательством и противоречить Конституции США.
При продаже товаров между продавцом и покупателем из разных юрисдикций «В2В» (“business-to-business”, “бизнес для бизнеса” – продажа товаров от одной компании другим компаниям) ставка VAT, которая будет применяться, составит 0% при условии, что оба зарегистрированы плательщиками VAT.
Еврокомиссия приняла решение отложить вступление в силу новых правил уплаты VAT для e-Commerce бизнеса. Причина: пандемия covid-19 и затянувшийся процесс Brexit.
Нововведения по НДС в 2021 году
- Острова Джерси – 3% (территория Великобритании, однако де-факто не подчиняется правительству. По сути международная оффшорная территория).
- Малайзия, Сингапур, Панама – 5%.
- Доминикана – 6%.
- Таиланд – 7%.
- Швейцария, Япония – 8% (У Швейцарии есть налоговые скидки на некоторые важные товары – до 2.5%).
- В США, Канаде НДС нет.
Обычно повышение уровня НДС в мире связывают с желанием получить налоги там, где «цветёт» теневой бизнес. Не хотят заплатить напрямую с доходов, тогда заплатят косвенно с покупаемых товаров. Хотя именно в России власти всячески говорят о поощрениях при «обелении» как индивидуальных предпринимателей, так и крупных игроков.
Уровень жизни граждан какого-либо государства понятие довольно относительное, а иногда даже философское. Но всё же создан показатель, более менее правильно её демонстрирующий – индекс качества стран. Он складывается из самых разных показателей, иногда довольно неожиданных:
- Предполагаемая продолжительность жизни человека.
- Число официальных разводов на тысячу человек.
- Значение вовлечённости граждан в религиозные и общественные организации.
- ВВП на душу населения.
- Уровень стабильности государства и внутренней безопасности.
- Тип климатических условий.
- Уровень безработицы.
- Оценка уровня гражданских свобод (по шкале от 1 до 7).
- Равенство мужского и женского пола. Результат – частное от средней заработной платы мужчины на среднюю заработную плату женщины в стране.
Анализируя данные, можно придти к выводу, что НДС никак не влияет на уровень благосостояния страны в целом. У Швейцарии он составляет всего 8%, однако она – первая в рейтинге. Но и наоборот, у Германии, Норвегии и Швеции самые высокий уровень среди всех государств мира, но они также находятся в топе. При этом низкий НДС не всегда обеспечивается и попадание в топ (Япония с 8% на 25 месте), как впрочем и высокий (Венгрия – 27% НДС, 46 место; Литва – 21% НДС, 57 место; Россия – пока ещё 18%, место в рейтинге – 72).
Резюмируя: чем более развита экономика, тем больше страна находит возможностей для ведения комфортной социальной политики. Например позволяет жителям не платить налоги с не очень больших (по европейским меркам) зарплат. Впрочем, и тут не обходится без исключений (в Норвегии, Ирландии, Дании ставка НДС и подоходный налог достаточно высоки, при этом они в верхушке индекса благосостояния). Ясно одно – взимание денег с граждан никак не влияют на уровень жизни в государстве в целом, по крайне мере, в наш век.
Подобные ставки еще называются «предельными», так как применяются не к общему доходу, а только к той разнице, которая находится в их диапазоне. То есть получая к примеру ежегодный доход в размере 60 000 USD в год, на первые 9 700 USD (первая скобка) из этой суммы будет применяться ставка 10%, на вторые 29 775 USD (вторая скобка) 12%, на оставшиеся 20 525 USD (третья скобка) 22%.
- Налог на добавленную стоимость в США остался без изменений и составил 0 % в 2021. Максимальная ставка достигала 0 %, а минимальная 0 %.
- Данные публикует Ежегодно Служба внутренних доходов.
Данные Период Дата
| 0 | 2021 | 09.02.2021 |
| 0 | 2020 | 28.01.2020 |
| 0 | 2019 | 17.01.2019 |
| 0 | 2018 | 11.01.2018 |
| 0 | 2017 | 11.08.2017 |
| 0 | 2016 | 31.12.2016 |
| 0 | 2015 | 31.12.2015 |
| 0 | 2014 | 31.12.2014 |
Налог с продаж в США по президентам
| Имя | Период | Нач. | Кон. | Макс. | Мин. | Изм.% нач/кон. |
|---|
В ст. 164 НК РФ предусмотрены три ставки НДС: 20%, 10% и 0%. Вся сумма НДС поступает в федеральный бюджет в полном объеме.
Применение ставки 0% во многих случаях связано с экспортом товаров, оказанием транспортно-экспедиционных услуг и услуг в сфере международных перевозок (в том числе водным, железнодорожным транспортом), оказанием услуг и выполнением работ во вспомогательных сферах, реализацией драгоценных металлов, припасов, вывезенных с территории РФ, товаров (работ, услуг) и имущественных прав при продаже их FIFA и дочерним организациям, товаров (работ, услуг) и имущественных прав, приобретаемых для организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр.
Налогоплательщикам следует различать применение ставки 0% и освобождение от обязанности по уплате налога, поскольку документальное оформление отличается. Совершение ошибки (например, указание в документах «без НДС» вместо «0%») может повлечь возникновение проблем у компании или ее контрагентов.
Ставка 10% применяется при реализации:
- продуктов питания согласно списку, предусмотренному в подп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ;
- товаров для детей;
- периодических печатных изданий, за исключением таких изданий рекламного и эротического характера;
- медицинских товаров отечественного и зарубежного производства;
- услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа.
Реализация не перечисленных в п. 1 и 2 ст. 164 НК РФ видов товаров, работ и услуг облагается по ставке 20%.
ABROADZ: США: другие налоги и другие зарплаты
После начисления «грязного» оклада работодатель уплачивает за работника (и уже из средств, причитающихся работнику) налог на доходы. В России он называется НДФЛ.
Налог с доходов физлица в России составляет 13%. В отдельных случаях — 30% (например, при работе по совместительству или для нерезидентов).
Налог с доходов физлиц в США рассчитывается по прогрессивной шкале: чем больше человек зарабатывает — тем больше налогов он платит. Для самых маленьких доходов (а маленькие — это до 9525 долларов в месяц) ставка подоходного налога составляет 10%. Для следующего диапазона — от 9525 до 38700 долларов в месяц — 12% от суммы, превышающей 9525, + 952,50 (10% от 9525). И так далее, наивысшая ставка — 37% для сумм свыше 150689,05 долларов в месяц.
Но главное — налог на доходы в США рассчитывается не от суммы дохода, а от т.н. налогооблагаемой базы. Это доход за вычетом суммы т.н. «освобождения». В США действует огромное количество освобождений от уплаты налога на доходы. Например:
- Для одинокого (холостого) человека налогооблагаемая база снижается на 12000 долларов в месяц;
- Для супружеской пары — на 24000 долларов в месяц.
Также существуют налоговые освобождения для родителей, опекунов, ухаживающих за инвалидами, выплачивающих ипотечные кредиты, военнослужащих и других категорий лиц. Таким образом, под налоговые освобождения в определенной сумме попадает фактически любой гражданин страны, разница лишь в сумме этого освобождения.
В нашем примере с зарплаты 70 тыс. рублей россиянин заплатит налог на доходы 9100 рублей, американец с такого дохода не заплатит налог вообще. И даже с 700 тыс. рублей — тоже не заплатит.
Законодателями было принято решение увеличить срок использования пониженной ставки НДС в 10% для авиакомпаний, которые производят внутренние воздушные перевозки.
Продолжит действие ставка НДС 0% в отношении рейсов в Крым, Севастополь, Калининградскую область, на Дальний Восток и прочих, по которым не предусмотрено посещение Москвы и области.
Освобождаются от налогообложения по НДС операции по продаже доли в уставном капитале, а также в праве собственности на имущество в инвестиционном товариществе.
Если в течение 2021 года налогоплательщик будет признан банкротом, то операции по реализации товаров, работ и услуг, совершённые после установления факта банкротства, не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость.
До 31 декабря 2021 года будет действовать льгота для сельскохозяйственных производителей, которые осуществляют покупку племенного КРС, свиней и прочих животных путём импорта из-за рубежа.
Конечная цель приобретения значения не имеет, то есть ввоз может осуществляться с целью дальнейшей реализации или для собственных нужд.
Система Tax Free
Федеральная таможенная служба РФ утвердила способ электронного документооборота с иностранцами для компенсации НДС по системе Tax Free.
Нововведение вступает в силу с 1 января 2021 года.
- Малые налогоплательщики могут уплачивать НДС по своим налогооблагаемым продажам с учетом ставки сбора в размере 3 процентов по сниженной ставке в размере 1 процента.
- НДС к предоплате по статьям, подлежащим предварительному обложению НДС по ставке 3%, может взиматься по сниженной ставке 1%.
Эти объявления направлены на поддержку отдельных предприятий, микро- и малых фирм для ведения бизнеса на фоне вспышки COVID-19. Продление льготы по НДС ещё на семь месяцев позволит снизить финансовую нагрузку на малый бизнес и даже может способствовать занятости населения.
Если вам понравилась статья или появились вопросы, оставьте ваш комментарий или обсудите эту статью на форуме.
Бизнес в Европе: что вы должны знать об особенностях начисления и уплаты НДС
- Налог на добавленную стоимость в США остался без изменений и составил 0 % в 2021. Максимальная ставка достигала 0 %, а минимальная 0 %.
- Данные публикует Ежегодно Служба внутренних доходов.
Данные Период Дата
| 0 | 2021 | 09.02.2021 |
| 0 | 2020 | 28.01.2020 |
| 0 | 2019 | 17.01.2019 |
| 0 | 2018 | 11.01.2018 |
| 0 | 2017 | 11.08.2017 |
| 0 | 2016 | 31.12.2016 |
| 0 | 2015 | 31.12.2015 |
| 0 | 2014 | 31.12.2014 |
| Имя | Период | Нач. | Кон. | Макс. | Мин. | Изм.% нач/кон. |
|---|
VAT – это налог на добавленную стоимость, который по сути является налогом на потребление, основанным на стоимости товаров и услуг, т.е. продавец самостоятельно учитывает его в цене товара, «собирает» с покупателей и уплачивает в налоговую, а также несёт административные издержки, связанные с этими процессами.
Налог используется в странах Европейского Союза и Великобритании. VAT является важным источником формирования доходной части бюджета. К примеру, в Англии с точки зрения доходов поступления от VAT занимают второе место после подоходного налога и формируют примерно пятую часть бюджета страны.
Некоторые из стандартных ставок VAT cтран ЕС приведены в таблице ниже.
| Страна | Стандартная ставка |
|---|---|
| Англия | 20% |
| Франция | 20% |
| Германия | 19% |
| Эстония | 20% |
| Испания | 21% |
| Италия | 22% |
| Польша | 23% |
При продажах товаров конечным потребителям «B2C» (“business-to-consumer”, “бизнес для потребителя” – продажа товаров и услуг конечному потребителю) ставка VAT, которая будет применяться, определяется по месту поставки товара.
При продаже товаров между продавцом и покупателем из разных юрисдикций «В2В» (“business-to-business”, “бизнес для бизнеса” – продажа товаров от одной компании другим компаниям) ставка VAT, которая будет применяться, составит 0% при условии, что оба зарегистрированы плательщиками VAT.
К примеру, продавец из Великобритании, который зарегистрирован в Великобритании плательщиком VAT, продаёт товары другой компании, которая имеет регистрацию VAT в Германии – ставка VAT составит 0%. Эти торговые операции будут отражены в дополнительном отчёте по VAT, который называется EC Sales List (ESL).
Подробнее по ссылке >>
Налоговая Великобритании стремится осуществить масштабные реформы в сфере e-commerce B2C, чтобы уменьшить потери от поступления VAT в связи с мошенничеством, которые оцениваются в 1,5 млрд. фунтов в год. Пакет реформ VAT в e-commerce может быть введен 1 января 2021 года, после окончания переходного периода Brexit:
- Отмена существующего освобождения от уплаты VAT на импортируемые посылки стоимостью до 15 фунтов, продаваемые потребителям в Великобритании.
- Возложение на маркетплейсы, такие как Amazon и eBay, ответственности за сбор VAT.
Во время переходного периода Великобритания будет по-прежнему являться частью таможенного союза, режима VAT ЕС и единого рынка Европейского союза, то есть свободное движение товаров между Великобританией и ЕС продолжится до 31 декабря 2020 года.
На время переходного периода, который продлится до 31 декабря 2020 года, Британия будет оставаться частью таможенного союза ЕС.
В течение переходного периода:
- изменения не затронут повседневную жизнь и деятельность граждан и бизнеса как в ЕС, так и в Великобритании;
- законодательство ЕС продолжает действовать в Великобритании.
После переходного периода Великобритания станет третьей стороной в отношениях с Европейским союзом, все директивы ЕС перестанут применяться к Великобритании с 1 января 2021 года.
Налоговые органы стран ЕС стремятся осуществлять полноценный контроль за соблюдением всеми предпринимателями правильности расчета налогов, своевременности и полноты внесения платежей в установленном налоговым законодательством объеме.
С течением времени активно развивается рынок электронной коммерции и это требует адаптации налогового законодательства, иначе потери от неполного поступления налоговых платежей будут колоссальными, что и было, когда маркетплейсы не требовали от своих продавцов соблюдения налогового законодательства, в т.ч. регистрации VAT. Это приносило убытки государству в первую очередь, также условия честной конкуренции не соблюдались, т.е. продавцы, которые регистрировались для VAT, имели цены на 20% (ставка VAT в Великобритании) выше, чем конкуренты без регистрации.
В связи с этим на маркетплейсы была возложена ответственность за контроль по соблюдению налогового законодательства, т.е. либо продавец на маркетплейсы собирает с покупателей VAT уплачивает в Налоговую, либо это делает Amazon.
К примеру, в марте 2018 года Налоговая Великобритании приняла Закон согласно которому на маркетплейсы возлагается ответственность за уплату налогов за продавцов, которые уклоняются от уплаты VAT. Подробнее по этой ссылке >>. Также подобные меры были введены и на Amazon в Германии в 2019 году.
Давайте детально разберем каждое их направлений на которое направлены изменения.
В 2015 году была внедрена упрощенная система Mini One Stop Shop (MOSS) «мини-служба одного окна» для декларирования и уплаты VAT при поставках услуг электросвязи, радиовещания и электроники (TBE) от бизнеса к конечному потребителю (B2C) в ЕС.
С 2021 года согласно новым правилам VAT сфера действия MOSS будет расширена до One-Stop-Shop для того, чтобы продавцы смогли выполнять свои обязательства по взиманию и уплате VAT в одной из стран ЕС, подавая единую декларацию VAT ЕС через цифровой онлайн-портал OSS (One Stop Shop), вместо подачи деклараций отдельно в каждой юрисдикции.
На сегодняшний день продавцы взимают VAT с покупателя по месту поставки товара и обязаны регистрировать VAT при превышении порога дистанционных продаж (threshold). Одновременно с отменой этого правила будет внедрено систему One-Stop-Shop через которую можно будет подавать отчёт о продажах в странах ЕС.
Основными характеристиками OSS являются:
- современные и более простые правила администрирования НДС для предприятий, продающих товары и услуги через границу в пределах и внутри ЕС;
- упрощение доступа к другим рынкам для e-commerce;
- уменьшение затрат на администрирование НДС на 2,3 миллиарда евро в год.
Обращаем внимание, что продавцам, имеющим запасы на складах в разных государствах-членах ЕС, в том числе, использующих программу Fulfillment by Amazon (FBA), после реформ в июле 2021 года, по-прежнему придется регистрироваться плательщиками VAT в странах, где находятся склады с их товарами. Регистрации, которые были осуществлены для нерезидентов стран по-прежнему остаются.
Целью нововведения является стимуляция трансграничной онлайн-торговли в ЕС путем уменьшения административной нагрузки по уплате VAT на продавцов.
Подробную информацию по этой теме, вы можете найти на сайте Европейской комиссии по ссылке >>
После июля 2021 года, предпринимателям, хранящим товарные запасы в ЕС или работающим с программой FBA, по-прежнему придется регистрироваться в качестве плательщиков VAT.
В контексте борьбы с недобросовестной конкуренцией будет отменено действующее освобождение от уплаты VAT на импорт в ЕС из третьих стран для партий товаров стоимостью не превышающих 22 евро.
Это исключение способствовало крупномасштабному мошенничеству со стороны продавцов из третьих стран, которые намеренно занижали стоимость товаров, чтобы избежать оплаты VAT на импорт товаров и получения конкурентного преимущества перед продавцами, которые соблюдали законодательство.
Отмена действующей льготы по VAT для импорта небольших партий товаров от поставщиков из третьих стран при поставках B2C будет означать, что в полном объеме весь импорт товаров будет облагаться НДС, независимо от его стоимости.
С июля 2021 года будет внедрена система «импорт в одном окне» Import One-Stop-Shop’ (IOSS) для предоставления информации о продажах товаров стоимостью не выше 150 евро.
Продавцы должны будут зарегистрироваться в IOSS одного из государств ЕС. Им будет выдан уникальный идентификационный номер IOSS, который указывается на всех посылках, отправляемых в ЕС. При растаможивании товаров НДС будет задекларирован должным образом, что обеспечит быстрое таможенное оформление.
Вместо этого продавцы из третьих стран (к примеру, из Китая) будут уплачивать VAT на импорт для партий товаров не превышающих 150 евро при помощи IOSS (Import One Stop Shop).
Следует заметить, что использование IOSS не будет обязательным. При отсутствии регистрации в IOSS логистические посредники могут декларировать и уплачивать VAT за продавца в стране назначения в упрощенном порядке.
Налог с продаж существует во многих государствах. В одних странах он именуется GST, в других — VAT, Sales Tax или НДС.
Так, в США налог с продаж именуется sales tax.
Для понимания, налог с продаж в США представляет собой аналог российского НДС (налога на добавленную стоимость). Sales Tax переводится как «налог с продаж» и является налогом, взимаемым с покупателей товаров и услуг в США.
Как и российский НДС, налог с продаж является косвенным налогом, который взимается с покупателей продавцами. Сумма налога с продаж прибавляется к стоимости товара или услуги и уплачивается покупателем вместе с товаром или услугой.
Налог с продаж в США устанавливает��я на местном уровне и уровне штата, а потому его ставки зависят от конкретного штата.
Федеральная ставка на прирост капитала – 20%. Этот же налог необходимо выплачивать на уровне штата и местном уровне. Ставка налога на недвижимость зависит от многих факторов (семейный статус, доход, штат, город и пр.)
Присутствуют и налоги на передачу имущества, а также на табак, алкоголь и даже на экстренную связь 911. В отдельных штатах есть налог на выставки по единоборствам и боевым видам спорта (бокс, реслинг), налоги на пользование скоростными шоссе, на недвижимость, наследство или дарение, нефтяной бизнес, на передачу акций и многие, многие другие.
Чтобы не запутаться во всем спектре налогов, что возможны и невозможны в США, разберем 2 основных типа компаний (корпорации и LLC), что регистрируются в Штатах, и выделим какие же налоги существуют и кому их нужно выплачивать.
- Корпорации выплачивают налог со всего дохода, полученного по всему миру.
- LLC выплачивают налоги только с тех доходов, что выручены на территории США.
Корпорации (Corporation)
В то же время корпорации делятся на 2 типа: C-корпорации и S-корпорации.
С-корпорация – юридическое лицо,которое от своего имени выплачивает корпоративный налог штату, а также налог на прибыль на федеральном уровне.
S-корпорация – юридическое лицо, которое не выплачивает налоги от своего имени. Однако налог на прибыль платят акционеры. Нерезиденты не могут быть акционерами или учредителями корпорации этого типа.
LLC (Limited Liabilities Companies)
LLC могут платить налоги как С-корпорации. То есть, от имени юридического лица выплачивать корпоративный налог штату или федеральному правительству.
Если LLC сформирована по партнерскому типу, то налоги платят владельцы компании. Такая компания не может иметь акционеров и, соответственно, выпускать акции. Нерезиденты обязаны получить идентификационный налоговый номер, стать на учет в Налоговом управлении США (IRS) и выплачивать налоги от себя.
Ниже в таблице (таб.3) приведены обязательные для всех подоходные федеральные налоги.
| Доход более ($) | Но не более ($) | Налог % |
| 0 | 50 000 | 15% |
| 50 000 | 75 000 | $7 500 + 25% |
| 75 000 | 100 000 | $13 750 +34% |
| 100 000 | 335 000 | $22 250 +39% |
| 335 000 | 10 000 000 | $113 900 +34% |
| 10 000 000 | 15 000 000 | $3 400 000 +35% |
| 15 000 000 | 18 333 333 | $5 150 000 + 38% |
| 18 333 333 | – | 35% |
Ставка НДС как никакой другой налог соотносится с достатком жителей. Потому что чем дороже товар, тем менее часто или вообще никогда его будет покупать небогатый гражданин. Все страны по-разному вводили в действие данный сбор, кто-то раньше (Средневековая Англия), кто-то позже (Российская империя во время 1 мировой войны).
- Венгрия. Занимает 1 по величине место в мире – 27%.
- Швеция, Дания и Норвегия. Эти скандинавские страны имеют 25% налога.
- Исландия. ставка НДС в этой стране мира – 24.5%.
- Финляндия и Греция – 24%.
- Польша, Португалия, Ирландия, Уругвай – 23%.
- Словения, Хорватия, Италия – 22%.
- Латвия, Литва, Чехия, Аргентина, Бельгия и Испания –21%.
- Россия, Австрия, Молдавия, Армения, Украина, Албания, Болгария, Эстония, Франция, Словакия, Великобритания, Узбекистан – 20% .
- Германия, Кипр, Румыния, Чили – 19%.
- Мальта – 18%.
- Острова Джерси – 3% (территория Великобритании, однако де-факто не подчиняется правительству. По сути международная оффшорная территория).
- Малайзия, Сингапур, Панама – 5%.
- Доминикана – 6%.
- Таиланд – 7%.
- Швейцария, Япония – 8% (У Швейцарии есть налоговые скидки на некоторые важные товары – до 2.5%).
- В США, Канаде НДС нет.
Обычно повышение уровня НДС в мире связывают с желанием получить налоги там, где «цветёт» теневой бизнес. Не хотят заплатить напрямую с доходов, тогда заплатят косвенно с покупаемых товаров. Хотя именно в России власти всячески говорят о поощрениях при «обелении» как индивидуальных предпринимателей, так и крупных игроков.
Ндс в странах мира таблица 2021
Анализируя данные, можно придти к выводу, что НДС никак не влияет на уровень благосостояния страны в целом. У Швейцарии он составляет всего 8%, однако она – первая в рейтинге. Но и наоборот, у Германии, Норвегии и Швеции самые высокий уровень среди всех государств мира, но они также находятся в топе. При этом низкий НДС не всегда обеспечивается и попадание в топ (Япония с 8% на 25 месте), как впрочем и высокий (Венгрия – 27% НДС, 46 место; Литва – 21% НДС, 57 место; Россия – пока ещё 18%, место в рейтинге – 72).
Резюмируя: чем более развита экономика, тем больше страна находит возможностей для ведения комфортной социальной политики. Например позволяет жителям не платить налоги с не очень больших (по европейским меркам) зарплат. Впрочем, и тут не обходится без исключений (в Норвегии, Ирландии, Дании ставка НДС и подоходный налог достаточно высоки, при этом они в верхушке индекса благосостояния). Ясно одно – взимание денег с граждан никак не влияют на уровень жизни в государстве в целом, по крайне мере, в наш век.
Подобные ставки еще называются «предельными», так как применяются не к общему доходу, а только к той разнице, которая находится в их диапазоне. То есть получая к примеру ежегодный доход в размере 60 000 USD в год, на первые 9 700 USD (первая скобка) из этой суммы будет применяться ставка 10%, на вторые 29 775 USD (вторая скобка) 12%, на оставшиеся 20 525 USD (третья скобка) 22%.
Подоходный налог – один из наиболее весомых источников фискальных поступлений в федеральный бюджет США. Этот налог уплачивается всеми гражданами, которые живут и получают доход на территории страны, в том числе индивидуальными предпринимателями. Налог рассчитывается в процентном соотношении к сумме валового дохода, который включает все доходы, полученные лицом за конкретный период. Если говорить в контексте индивидуального предпринимательства, то в базу налогообложения включается:
- доход от предпринимательской деятельности;
- доход от ценных бумаг;
- доходы, полученные из других источников.
Корпоративный налог уплачивается американскими компаниями со всех доходов, полученных как в пределах страны, так и заграницей. Учитывая то, что международные корпорации вынуждены также платить налоги в тех странах, в которых ведут свой бизнес, фискальная система США предусматривает механизм защиты от двойного налогообложения. Компании-плательщику возмещаются налоги, уплаченные за границей, в лимитах установленной налоговой ставки.
С помощью поступающих в бюджеты различных уровней налоговых платежей центральное правительство осуществляет эффективный контроль за перераспределением доходов федеральной казны. Несколько «налоговых революций», осуществлённых в ХХ веке, привели к появлению сбалансированной налоговой системы. Она позволяет без ущерба для экономической безопасности страны выполнять две основные задачи:
- Наполнять бюджет, стремясь к уменьшению его дефицита, и, в конечном счёте, к снижению уровня госдолга США.
- Стимулировать рост и развитие отдельных отраслей экономики, снижая налоговую нагрузку.
Американская экономика до сих пор полностью не оправилась после мирового кризиса, начавшегося в 2008 году. Безусловно, США — один из мировых лидеров по уровню жизни населения, производству товаров широкого потребления и развитию технологий. Но ряд показателей говорит о том, что даже к 2017 году Америка так и не сумела ликвидировать все негативные последствия кризиса.
В Северной Америке проживает около 330 млн. граждан, территория разбита на 50 штатов и федеральный округ Колумбия. Также в подчинении США находятся Виргинские острова и еще некоторые. По статистике около 120 млн.
жителей получают среднюю зарплату, остальные минимальную или значительно выше. Если рассматривать по штатам и профессиям, то наблюдается диссонанс, в некоторых местах очень высокие оклады в других сравнительно мизерные.
Рассмотрим их подробнее.
To start using The Tax Calculator, simply enter your annual salary in the «Salary» field in the left-hand table above. If you know your tax code you can enter it, or else leave it blank.
If you do any overtime, enter the number of hours you do each month and the rate you get paid at — for example, if you did 10 extra hours each month at time-and-a-half, you would enter «10 @ 1.5».
5 hours double time would be «5 @ 2». The Fair Labor Standards Act requires that all non-exempt employees are paid overtime rates of at least one and a half times normal wage for any work over 40 hours per week.
Начнём с того, что в России и в США разные понятия “размер оклада”, или зарплаты. В США работник платит больше разных налогов со своей зарплаты, и размер оклада указывается до их вычета.
Представим себе ситуацию: у работодателя есть бюджет на зарплату, и равен он 100 монеткам. В Америке — американским, в России — русским. Какая сумма объявляется как размер оклада? Какие налоги из неё вычитаются?
В США (для примера возьмем ситуацию в Техасе):
Со стороны работодателя оплачиваются:
- Social Security (6.2% от оклада)
- Medicare (1.45% от оклада)
- State Unemployment Tax (2.7% от оклада)
- “Cверх оклада” получается налогов в сумме 10.35%. От имевшихся 100 монеток на налоги уйдут $9.38, на фонд зарплаты останется $90.62.
Озвучивается размер оклада: $90.62. При выплате зарплаты, удерживаются также налоги с работника:
- Social Security (6.2% от оклада)
- Medicare (1.45% от оклада)
- Federal Income Tax (18% от оклада)Перед выплатой зарплаты от $90.62 отнимаются ещё эти 25.65% ($23.24), остаются $67.38
В результате работнику выплачивается: 67.38 из 100.
Со стороны работодателя оплачиваются:
- ПФР, страховая часть (26% от оклада)
- ФОМС (5.1% от оклада)
- ФСС (2.9% от оклада)
В сумме “сверх оклада” работодатель в России доплачивает налогов ещё около 34% от зарплаты. Из изначальных 100 монеток налоги будут составлять 25.38 рублей, на зарплату останется 74.62 рубля. Озвучивается размер оклада: 74.62 рубля
Далее, при выплате зарплаты, с размера оклада удерживаются налоги, причитающиеся с работника:
- Федеральный подоходный налог (13% от оклада)
- Вычитаем из размера оклада подоходный налог в размере 9.70 рублей, остаются 64.92 рубляВ итоге работнику выплачивается: 64.92 из 100. (Напомним, в США было 67.38 из 100).
Как вы видите, налоги очень разные и начисляются разными способами.
Но получается, что “съедается” ими примерно поровну — что в России, что в Америке, причём американскому работнику даже чуть больше денег выпадает. Обратите внимание, что американский работник считает, что его оклад равен 90.62 долларам, тогда как русский работник знает только цифру в 74.62 рубля, считая её размером своей зарплаты.
Получив примерно одинаковое количество денег на руки, русский работник полагает, что у него налоги меньше, ведь он знать не знает о том, сколько куда там выплачивает работодатель.
Если кто-то скажет о том, что в Техасе нет налога штата, а в Калифорнии можно вычесть ещё 10% с заработной платы, то это все равно не сильно меняет ситуацию. В российский пример можно добавить накопительную часть пенсии — ещё 6% от зарплаты. В любом случае, даже если рассматривать дорогую Калифорнию, — всё равно в Америке зарплата получилась не особо отличающейся от российской.
Читайте так же: Закон об отмене уплаты алиментов
Постойте, а можно ли так сравнивать?
Многие скажут: самая распространенная ошибка в сравнении налогов на зарплату (и личный доход в целом) заключается в подсчете всех налогов: и тех, которые платит сам работник, и тех, которые платит за него работодатель. Многие суммируют эти налоги и начинают ругать систему налогообложения (как правило, российскую), подразумевая, что они могли бы эти налоги получить в качестве дохода, а не делиться с государством.
Это политическая дискуссия, имеющая весьма посредственное отношение к практической части вопроса: налоговые системы обеих стран придуманы задолго до того, как большинство из нас с вами в первый раз получили свою зарплату, поэтому обсуждать ее в разрезе данной темы нет никакого смысла. Корректно же сравнивать только те налоговые вычеты, которые платит непосредственно сотрудник.
Я нарочно не упомянул в вычислениях выше НДС, потому что многие российские компании платят налоги по упрощённой схеме. Но очень-очень многие компании платят НДС. И это прибавляет к сумме, требуемой на зарплату работнику, ещё 18%!
Сейчас будут негодовать бухгалтеры, говоря о том, что НДС никакого отношения к зарплате не имеет. Это было бы действительно так, и я не упомянул бы этого, если бы в США система не работала бы немного по-другому.
В США существует так называемый Sales Tax — налог на продажу. Он прибавляется к стоимости товаров точно так же, как в России прибавляется НДС. Но вот только в отличие от России, он не применяется к огромному ассортименту товаров (к большинству продуктов питания, например) и услуг.
Практически все услуги не облагаются налогом на продажу, и поэтому множество компаний, как пример, практически все IT-компании, к Sales Tax не имеют никакого отношения. Да, Sales Tax различен от штата к штату, в некоторых штатах его нет вообще. Но ситуация все равно получается очень интересная.
Возьмём, к примеру, две IT-компании, в России и в США.
IT компания в США:
Американские программисты, например, получают проект на те же условные $100. Клиент платит им $100. Так как они оказывают услуги, физических продуктов не продают, то Sales Tax не применяется.
Сколько из этих полученных $100 американская компания может позволить выплатить в фонд зарплат? Как мы посчитали выше – $90.62. Вычитаем налоги с работника (SS=6.2%, Medicare=1.45%, федеральный подоходный=18%) и получаем $67.
38, которые выплачиваются работнику.
IT компания в России:
Русские программисты получают проект на те же самые 100, только теперь рублей. Клиент платит им 100 рублей. От этих 100 рублей 18% должны быть уплачены в виде НДС, то есть на зарплатный бюджет остаются лишь 82 рубля.
Теперь платим “зарплатные” налоги: 34% от зарплаты, входящей в 82 рубля, уходят на ПФР, ФОМС и ФСС. Остаются 61.19 рубль. Из них ещё вычитаются 13% подоходного налога, и остаются 53.23 рубля, которые выплачиваются работнику. У работника на руках: всего 53.
23 рубля — теперь разница с США очень большая!
Картинка для наглядности:
Получается так, что в Америке всякими налогами “съедается” 32.62% от поступающих денег, а в России — целых 46.77%, а это гораздо больше.
Конечно, от штата к штату, от компании к компании, от случая к случаю (в обоих странах есть куча нюансов и вариантов, типа упрощённого налогообложения, разнице в акцизных сборах и так далее), но в целом картина просто ошеломляющая!
Calculating taxes and comparing salaries can be a tricky business, particularly when you consider filing status, business income, personal income, different tax laws for different states, tax credits and so forth.
The good news is that iCalculator provides a suite of Salary and Tax Calculators, designed to allow quick calculation and comparison so that you can quickly and efficiently calculate your financial commitments.
iCalculator provides calculators for Individuals, businesses, employees, employers and corporations, with our tools, you can calculate everything from the ratio of $500 being shared by 13 people to sales tax in New York, you can even create and maintain your own sports league.
В разных странах НДС называется по-своему, но суть одна и та же: этот налог платят потребители – он закладывается в стоимость товаров.
Налог на добавленную стоимость начисляется с самого начала производственной цепочки, при этом каждый перепродавец добавляет свою наценку, увеличивая автоматически сумму начисляемого налога.
При этом уплаченную продавцу сумму налогоплательщик вправе вернуть, применив налоговые вычеты по налогу. Конечным плательщиком всей суммы НДС становится итоговый потребитель товаров (работ, услуг).
Таким образом, помимо основных экономических факторов, влияющих на формирование стоимости товара, цена для итогового потребителя напрямую зависит от установленной государством ставки налога.