Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уставной фонд от учредителей 5 человек бух проводки». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В соответствии с действующим законодательством в течение 4-х месяцев учредитель (ли) общества с ограниченной ответственностью должен внести на расчетный счет общества Уставный капитал в том размере, в котором он прописан в учредительных документах общества.
Деньги, внесенные на расчетный счет учредитель может использовать при осуществлении расчетно-платежных операций по банковскому счету.
Однако этих денег часто не хватает, особенно в момент становления общества, так как первоначальные платежи превышают размер уставного капитала, например оплата аренды офиса, выплата первой зарплаты и оплаты налогов по сотрудникам общества, закупка товара для последующей перепродажи и т.д.
Выходом в данной ситуации будет являться внесение беспроцентного займа от учредителя общества на расчетный счет или в кассу компании.
Для этого необходимо учредителю явиться в банк с договором займа и внести через кассу займ или внести сумму займа в кассу компании.
В последствии, когда финансовая ситуация общества стабилизируется, учредитель имеет право забрать сумму займа.
Поступление денег в кассу от учредителя проводки
Займ, который учредитель прощает своей фирме (а он может не просить его вернуть) признается внереализационным доходом.
И с этой суммы вам придется исчислить и уплатить налог на прибыль.
Однако, если доля учредителя, простившего сумму займа своей компании, превышает 50% от общего размера уставного капитала, дохода при прощении займа в этом случае у компании не возникает.
Займ отражается на 66 счете бухгалтерского учета «Краткосрочный займ» (займ на срок не более 12 месяцев) и на 67 счете бухгалтерского учета «Долгосрочный займ» (займ на срок более 12 месяцев).
Займ формирует кредиторскую задолженность в пассиве баланса, в связи с этим если вы даете займ, то кредиторская задолженность в пассиве баланса будет увеличиваться, если вы забираете свой займ или прощаете его, то кредиторская задолженность сразу уменьшиться.
- Бухгалтерские проводки при внесении займа учредителем на расчетный счет: Дт 51 Кт 66,67
- Бухгалтерские проводки при внесении займа учредителем в кассу: Дт 50 Кт 66,67
- Далее деньги из кассы передаются на расчетный счет компании: Дт 51 Кт 50
Уменьшение уставного капитала проводки
Может возникнуть ситуация, когда собственных средств организации оказалось недостаточно для осуществления капвложений или финансирования текущих расходов.
Один из вариантов изыскания средств – обратиться за помощью к учредителю. Его помощь может носить как безвозмездный характер, так и предоставляться с возвратом.
Как учитывать заем от учредителя, расскажем в нашей консультации.
Для того чтобы понять, на каком счете учитывать заем от учредителя, необходимо ответить на вопрос о сроке предоставления займа.
Ведь если заем предоставляется на срок до 12 месяцев включительно, то учитывать его нужно на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».
А если срок займа превышает 12 месяцев, — на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».
Уставный капитал — это начальная сумма средств (стартовый капитал), которую учредители готовы вложить для обеспечение деятельности предприятия. При регистрации организации в соответствующих органах составляются учредительные документы, в которых прописывается и стоимость уставного капитала.
Прежде всего, с его помощью формируется стартовый капитал для последующей коммерческой деятельности предприятия. Он состоит из вкладов учредителей, которые могут быть как в виде материального имущества, так и в денежном виде.
Каждый учредитель имеет свою определенную долю в капитале, в зависимости от ее размера впоследствии он будет получать соответствующую прибыль от коммерческой деятельности предприятия (дивиденды).
Предприятие отвечает по своим обязательствам в рамках данного капитала, поэтому для кредиторов это своего рода гарантия удовлетворения их интересов.
Под уставным капиталом понимают средства, которые были первоначально инвестированы учредителями или акционерами для обеспечения уставной деятельности. Размер уставного капитала соответствует имущественному минимуму, который гарантирует интересы кредиторов данного юридического лица.
Форма уставного капитала регламентируется законодательством и непосредственно уставом организации. Размер уставного капитала может включать в себя такие составляющие:
- номинальная стоимость акций, выпущенных организацией;
- государственные вложения;
- частные паевые взносы;
- здания, сооружения оборудование;
- право на пользование результатами интеллектуальной собственности.
Для того, чтобы организация была зарегистрирована, необходимо внести не менее 50% от суммы уставного капитала. Но следует отметить, что законодательство предусматривает исключение для такой организационно-правовой формы, как АО. Акционерное общество может получить государственную регистрации и без внесения уставного капитала. Но при этом, половина и более от суммы уставного капитала должна быть оплачена сроком не более 3-х месяцев после госрегистрации, остальное – не позже года.
Допустим, ООО «Медуза» и физическое лицо Славкин П.В. являются учредителями ООО «Мегаполис» с уставным капиталом 755 000 руб. Доли учредителей распределены таким образом: ООО «Медуза» — 75%, Славкин П.В. — 25%. Оплата уставного капитала осуществлялась в 2 этапа: 50% было внесено до регистрации, 50% — после.
Актуально на: 10 февраля 2017 г.
Уставный капитал – это часть собственного капитала организации, представляющая собой зафиксированную в ее учредительных документах величину средств, инвестированных собственниками для обеспечения уставной деятельности. Эта величина определяет минимальный размер имущества, гарантирующий интересы кредиторов. В зависимости от организационно-правовой формы уставный капитал организации может именоваться уставный фонд, паевой фонд, складочный капитал. О синтетическом и аналитическом учете уставного капитала расскажем в нашей консультации.
Взнос от учредителя в кассу проводки
Бухгалтерский учет уставного капитала ведется на одноименном счете 80 «Уставный капитал» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н ).
Кредитовый остаток счета 80 должен соответствовать размеру уставного капитала, зафиксированному в учредительных документах организации. Это означает, что бухгалтерские записи по счету 80 производятся только после внесения соответствующих изменений в учредительные документы.
Аналитический учет на счете 80 организуется по учредителям организации, стадиям формирования капитала и видам акций.
Счет 80 применяется также для учета вкладов в общее имущество по договору простого товарищества. В таком случае счет 80 называется «Вклады товарищей». Аналитический учет по счету 80 «Вклады товарищей» необходимо вести по каждому договору простого товарищества и каждому участнику договора.
Ниже приведены бухгалтерские проводки, отражающие в учете операции поступления наличных денежных средств в кассу от работников организации
| Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
| 50.01 | 70 | Возврат в кассу излишне выданных сумм оплаты труда от работников организации | Излишне выданная сумма оплты труда | Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1 |
| 50.01 | 71 | Возврат в кассу неизрасходованных подотчетных сумм от работника организации | Неизрасходованная сумма | Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1Авансовый отчет |
| 50.01 | 73.1 | Поступление в кассу от работников организации в счет расчетов по выданным займам | Сумма погашения займа | Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1 |
| 50.01 | 73.2 | Поступление денежных средств в кассу от работников в счет погашения материального ущерба | Сумма материального ущерба | Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1 |
Ниже приведены бухгалтерские проводки, отражающие в учете операции поступления наличных денежных средств в кассу от контрагентов и физических лиц, не являющихся работниками организации
| Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
| 50.01 | 62 | Поступление в кассу денежных средств от покупателей и заказчиков в счет погашения дебеторской задолженности | Сумма погашаемой дебеторской задолженности | Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1 |
| 50.01 | 62 | Поступление в кассу денежных средств от покупателей и заказчиков в виде аванса по договору | Сумма аванса | Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1 |
| 50.01 | 76.02 | Поступление в кассу денежных средств от контрагентов в счет погашения ранее предъявленных претензий | Сумма погашаемой претензии | Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1 |
| 50.01 | 76.03 | Поступление в кассу денежных средств от контрагентов в счет прибыли, полученной от совместной деятельности | Сумма прибыли | Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1Протокол собрания учредителей |
Ниже приведены бухгалтерские проводки, отражающие в учете операции поступления наличных денежных средств в кассу организации с расчетного, валютного, специального счетов
| Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
| 50.01 | 51 | Поступление денежных средств в кассу с расчетного счета организации | Сумма в рублях, полученная с расчетного счета | Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1Банковская выписка |
| 50.21 | 52 | Поступление денежных средств в кассу с валютного счета организации | Сумма в валюте, полученная с валютного расчетного счета | Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1Банковская выписка |
| 50.01 | 55 | Поступление денежных средств в кассу со специального счета | Сумма, полученная со специального счета | Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1Банковская выписка |
| Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
| 50.01 | 75.1 | Вклад в уставный капитал организации наличными средствами | Сумма вклада в уставной капитал | Приходный кассовый ордер.
Форма № КО-1 |
| 50.01 | 50.02 | Поступление денежных средств из операционной кассы в кассу организации | Вносимая сумма наличных средств | Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1 |
| 50.01 | 79.2 | Поступление в кассу денежных средств от обособленного подразделения организации | Сумма вклада | Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1 |
Смена учредителя проводки по уставному капиталу
|
|
Распечатать
Вопрос:Единственный учредитель общества внес в кассу взнос деньгами.Взнос был оформлен как кредитный договор и подлежал возврату учредителю.
Позже учредитель решил, что хочет отдать этот взнос ООО безвозмездно. При этом в Уставе общества не прописано, что Учредитель может вносить деньги безвозмездно.
Как правильно оформить документы на этот взнос, чтобы при налоговой проверке ИФНС не доначислила налог на прибыль 20%.
Отвечают специалисты ООО Аудиторская компания “Заря”:
Одним из способов прекращения обязательств является новация. То есть когда стороны договора договариваются о замене существующего обязательства на другое (п.
У вас не хватает продажи этой организации новым учредителям.
Д 50 К 75 взнос в уставной капитал (Новые) Д 75 к 50 выкуп доли (Старый) Основное средство остается Вопрос: У общества с ограниченной ответственностью два учредителя — физических лица (Х и У). 29 октября 2002 г. учредитель Х подал заявление с просьбой вывести его из состава участников ООО в связи с полной уступкой принадлежащей ему доли второму участнику (У).
Важно следить за тем, чтобы сальдо счета 80 соответствовало уставному капиталу, размер которого определен в уставной документации компании.
Вся информация в счете 80 должна вноситься в процессе установления уставного капитала, а также должны оперативно вноситься изменения в этот счет в случае повышения/снижения размера уставного капитала, однако только после того, как будут внесены все необходимые изменения в учредительную документацию.
участник хозяйственного общества продает свою долю обществу; в) участник общества по собственному желанию выходит из общества независимо от согласия других участников или общества; г) доля участника, который в установленный срок не внес свой вклад в уставный капитал, переходит обществу; д) участник может быть исключен из общества в случае грубого нарушения своих обязанностей.
Ситуация такая: при регистрации ООО по уставу был один учредитель, в качестве вклада в УК основное средство на сумму 10 тыс. руб. Через месяц внесли изменения в Устав: два учредителя, вклады ден. средства по 50/50 на сумму 10 000 р. Вопрос: какие проводки сделать: Д75 (1учредитель)-К80(1) — 10 000р.
Вопрос: У общества с ограниченной ответственностью два учредителя — физических лица (Х и У). 29 октября 2002 г. учредитель Х подал заявление с просьбой вывести его из состава участников ООО в связи с полной уступкой принадлежащей ему доли второму участнику (У). По протоколу общего собрания учредителей было принято решение, что участник Х уступает свою часть доли уставного капитала в размере 20% (как он по уставу и имел), что составляет 2000 руб.
Для чего нужен уставной капитал? Он формирует стартовый капитал, который используется в коммерческой деятельности предприятия, то есть это база для дальнейшей деятельности. Кроме того, учредители отвечает по долгам предприятия в рамках своих долей в уставном капитале. То есть для кредиторов – это минимальный размер имущества, который они смогут вернуть, своего рода, гарантия возврата средств.
Оплата дополнительных ЦБ осуществляется по рыночной цене, но выше номинальной стоимости. Исключение – покупка ЦБ участниками, у которых уже есть обыкновенные акции. Цена размещения в этом случае может быть максимум на 10 % ниже рыночной. Если к публикации привлечены профессиональные участники рынка, то цена ЦБ также может быть увеличена на сумму, равную стоимости услуг посредников. Но размер их вознаграждения не может превышать 10 % цены размещения.
- Вклад основными средствами. Например, учредитель решил погасить долг по уставному капиталу в виде оборудования, которое можно сразу ввести в эксплуатацию. В данном случае сформируются две проводки:
- Дт 08 – Кт 75.01 (погашение долга по уставному капиталу);
- Дт 01 – Кт 08 (ввод оборудования в эксплуатацию).
- Вклад товарами или материалами. Для товаров проводка будет следующей: Дт 41 – Кт 75.01. Для материалов аналогично, но вместо 41 счета будет 10.
- Вклад в виде предоставления прав на объект интеллектуальной собственности: Дт 97 – Кт 75.01. Если договор на эти права не бессрочный, то с 97 на 26 счет каждый месяц будет списываться сумма, равная оценочной стоимости данной интеллектуальной стоимости, поделенная на количество месяцев.
Обратите внимание, что в случае погашения долга по уставному капиталу производится не деньгами, должна быть проведена оценка этого имущества. Учредители вправе произвести ее самостоятельно, если стоимость не превышает 20 000 рублей. В противном случае должен привлекаться оценщик со стороны.
Прежде всего, с его помощью формируется стартовый капитал для последующей коммерческой деятельности предприятия. Он состоит из вкладов учредителей, которые могут быть как в виде материального имущества, так и в денежном виде. Каждый учредитель имеет свою определенную долю в капитале, в зависимости от ее размера впоследствии он будет получать соответствующую прибыль от коммерческой деятельности предприятия (дивиденды).
Также необходимо учесть тот факт, что большинство нотариусов требует актуальную выписку из ЕГРЮЛ, поэтому потребуется ее заказать в территориальной налоговой (госпошлина за срочную выписку составляет 400 рублей, выдается на следующий день с момента подачи заявления).
Перед тем как посетить нотариуса потребуется подписать все подготовленные документы всеми текущими и новыми участниками общества, подготовить папку с документами, нотариус потребует полный комплект документов по фирме, включая вновь созданные документы, так и ваши учредительные.
Законодательно порядок регистрации смены учредителей ООО через ввод-вывод в г. Москве не отличается от порядка регистрации подобных изменений в другом регионе РФ. Несмотря на это, по тем или иным обстоятельствам, требования к процессу регистрации смены учредителей ООО, предъявляемые регистрирующим органом г. Москвы (МИФНС № 46 по г. Москве ), могут отличаться от требования других налоговых инспекций.
В графе плательщик обязательно указывается ФИО и адрес именно заявителя, а не другого лица, оплачивающего гос. пошлину. Принципиально важный момент! С 12 марта 2014 года подавать ее необязательно (по административному регламенту ФНС), но по факту лучше подавать хотя бы копию квитанции.
- Похожие записи
-
Обязанности и права работника трудовой кодекс
-
Порядок подтверждения проживания по виду на жительство
-
Расчет компенсации при увольнении по соглашению сторон в 2019 году
-
Какие вопросы на собеседовании задавать продавцу
Возврат части уставного капитала учредителю-физлицу
По вашему получается, что предприятие принадлежит самому себе, и выкупает само себя у учредителя, и продает новому. При этом в какой-то момент не имеет уставного капитала.
Такое не возможно, и какое основание у вас в приходном ордере будет? «Взнос в уставный капитал»? А он уже сформирован.
участник хозяйственного продает свою долю обществу; в) участник общества по собственному желанию выходит из независимо от согласия других участников или общества; г) доля участника, который в установленный срок не внес свой вклад в уставный капитал, переходит; д) участник общества может быть исключен из общества в случае грубого нарушения своих обязанностей.
Основные средства — это имущество предприятия, которое участвует в производственном процессе, но при этом не расходуется. Они призваны воздействовать на предметы труда в процессе превращения их в готовую продукцию. Средства ООО определяются в эту категорию по правилам бухгалтерского учета.
- получение безвозмездно средств на банковский счет: Д-т 51, К-т 98-2;
- признание средств прочим доходом: Д-т 98-2, К-т 91-1 «Прочие доходы»;
- налоговый актив: Д-т 68 субсч. «Расчеты по налогу на прибыль», К-т 99 «Прибыли и убытки».
Во вклад могут передаваться любые виды имущества и прав на него: ОС, НМА, МПЗ, ценные бумаги, задолженность по заемным средствам. Имущество, вносимое в УК, стороны передают по согласованной ими в учредительном договоре стоимости. По этой стоимости вклад и учитывается в бухучете. Для формирующегося таким путем взноса в уставный капитал проводки у получателя делаются по той стоимости, которая отражена у учредителя.
Важно
Определения Прежде чем приступить к рассмотрению темы стоит ознакомиться с определениями, которые будут в ней использованы. Финансовая помощь Это передача средств учредителем обществу, участником которого он является.
Она может быть возвратной и безвозвратной Учредитель Это физическое или юридическое лицо, учувствовавшее в создании предприятия Налог на добавочную стоимость (НДС) Это вид косвенного налога, который взимается с части стоимости продукции на любом из этапов ее производстве НДФЛ налог с доходов физических лиц Это часть средств, взимаемая в государственный бюджет с доходов физического лица Налог на прибыль Это один из прямых сборов, который взимается с положительного финансового результата, полученного предприятием Почему возникает необходимость Финансовая помощь на безвозвратной основе осуществляется в качестве экономической поддержки развития предприятия.
Внимание
Отображение суммы, поступившей в качестве безвозвратного вложения 98.2 91.
1 Внесение финансовой помощи в прочие доходы 68 99 Отображение суммы налогообложения Стоит отметить, что если вы ведете бухгалтерский учет с использованием программы С1, то в ней используются те же проводки, что и без нее.
В таком случае проводки имеют следующий вид: Дебит Кредит Хозяйственная операция 76 51 Перечисление суммы, выделенной в качестве финансовой помощи 76 41 Отображение товаров, которые передаются в качестве помощи 76 04 Благотворительный взнос в виде ценных бумаг 91 76 Расходы, понесенные в связи с осуществлением благотворительных взносов 91 68 Начисление НДС на товары 99 68 Отражение налогового обязательства Налоговый учет Как известно помимо бухгалтерской отчетности хозяйственные операции отображаются в налоговом учете, на основе которого осуществляется расчет с бюджетом.
Как нам правильно отразить денежные средства, вложенные одним из учредителей (временная финансовая помощь).
Будут ли эти деньги доходом, с которого нужно платить единый налог? А если заключить с учредителем договор займа? Ответ: В Гражданском кодексе РФ (далее — ГК РФ) отсутствует понятие «временная финансовая помощь».
В данной ситуации учредителю необходимо заключить с предприятием договор займа. Правоотношения сторон по договору займа регулируются параграфом 1 гл.42 ГК РФ.
Согласно п.1 ст.
Это прописано в пункте 2 статьи 421 ГК РФ. Образец договора дарения (оказания финансовой помощи) представлен ниже. В случае положительного решения увеличивается номинальная стоимость долей каждого участника фирмы.
Размер долей остается прежним;
- подача в ИФНС заявления и пакета документов об увеличении уставного капитала. Эти изменения вступают в силу с даты регистрации в ЕГРЮЛ.
Сколько раз учредитель может делать взносы?
Учредитель вправе вносить деньги и иное имущество на счет компании неограниченное количество раз.
Какова максимальная сумма разового взноса?
Законом не предусмотрено ограничений по сумме разового взноса учредителя.
Как учитывать взнос учредителя на УСН?
между коммерческими организациями распространяется только на случаи дарения имущества (ст.
Так, например, даритель в предусмотренных пунктами 1–4 статьи 578 Гражданского кодекса РФ случаях может отказаться от дарения (ст. 578 ГК РФ).Во-вторых, в отличие от дарения вклад в имущество ООО нельзя считать безвозмездной сделкой.
Вклад в имущество влияет на размер чистых активов общества. А исходя из чистых активов определяется действительная стоимость доли учредителя (участника), а также решается вопрос о распределении прибыли.
Каков порядок оформления данной сделки (решения, протоколы, акты передачи)?
По какой стоимости должны быть переданы ОС, ранее внесенные учредителем и поставленные на учет в ООО, обратно учредителю — по рыночной, балансовой или остаточной? Будет ли облагаться НДФЛ стоимость перешедших в собственность к учредителю ОС?
Имущество, созданное за счет вкладов учредителей (участников), принадлежит обществу на праве собственности (п.
В случае нехватки денежных средств или трудностей с оформлением кредита предприятие может спасти финансовая помощь от учредителя. Вариантов оформления такой сделки несколько.
Чтобы помощь учредителя не стала для предприятия неожиданными финансовыми потерями, мы подготовили данный материал. Вариант № 1 Оформите договор займа Самый распространенный вариант, когда учредитель вносит свои деньги либо имущество, это оформить договор займа в письменном виде (п. 1 ст. 808 ГК РФ). Соглашение считается заключенным с момента передачи денег или других вещей по нему.
Обязательным условием такого договора будет указание суммы займа (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Без этого условия соглашение будет считаться незаключенным (ст.
432 ГК РФ). Кроме того, в договоре нужно указать срок и порядок возврата займа. Также, принимая помощь от учредителя, можно прописать условие о том, что заем беспроцентный (ст.
808 и 809 ГК РФ)
В случае положительного решения увеличивается номинальная стоимость долей каждого участника фирмы. Размер долей остается прежним;
- подача в ИФНС заявления и пакета документов об увеличении уставного капитала. Эти изменения вступают в силу с даты регистрации в ЕГРЮЛ.
Сколько раз учредитель может делать взносы? Учредитель вправе вносить деньги и иное имущество на счет компании неограниченное количество раз.
Какова максимальная сумма разового взноса? Законом не предусмотрено ограничений по сумме разового взноса учредителя. Какова максимальная сумма всех произведенных учредителем взносов? Ограничений по сумме всех взносов учредителя не предусмотрено. Нужно ли платить налоги с взносов учредителей? Налогообложение взносов учредителей зависит от способа их перечисления.
1. В соответствии с нормами ст.
Собственно сам налог взимается по действующей ставке 20%. Пример 1. Взнос учредителя деньгами на прибавление оборотных средств Учредитель ЗАО «Приз» С. Н. Сафонова владеет 60% уставного капитала общества.
В счет прибавления оборотного капитала своей компании она перечислила безмездную денежную помощь 700 000 руб. Расчетный счет ЗАО «Приз» был пополнен 20.10.2017.
Безвозмездная помощь учредителя при усн проводки
Важно Договор займа можно заключить на достаточно длительный срок, законодательством это никак не ограничено. Если же срок возврата денег подошел, а возвращать нечем, то можно продлить договор. Имущество или денежные средства, полученные по договору займа, в доходах при упрощенной системе не учитывают (подп.
1 п. 1.1 ст. 346.15 и подп. 10 п. 1 ст. 251
НК РФ). Поэтому в Книге учета доходов и расходов полученные суммы отражать не нужно. При возврате долга расходов тоже не будет, поскольку в закрытом перечне расходов, учитываемых при УСН, нет такого вида затрат (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). На заметку При возврате займа у учредителя доход не появляется Когда учредителю возвращают заем, экономической выгоды у него не возникает.
Ведь ему возвращают сумму, которую он выдал ранее.
Налогового кодекса России имущество, переданное в качестве безвозмездной помощи компаниям, не облагается налогом при следующих условиях:
- взнос сделан от имени физического лица, размер доли которого в уставном капитале этой компании составляет более 50 %;
- имущество (за исключением финансовых средств), полученное организацией в качестве взноса, не передается в течение года другим лицам.
2. Согласно положениям пп. 15 п. 3. ст. 149 Налогового кодекса РФ денежные средства и проценты, полученные по сделкам займа, не облагаются налогами. 3. Увеличение уставного капитала не облагается налогами, поскольку не является прибылью организации.
Об этом говорится в ст. 217 Налогового кодекса (п. 19).
ДТ 08, КТ 83 (Взнос учредителя на прибавление чистых активов) — принятие основного средства Внесение основных средств учредителем на прибавление чистых активов ДТ 75 (Деньги учредителя на покрытие ущерба), КТ 84 — фиксировано решение о покрытии ущерба; ДТ 51, КТ 75 (Деньги учредителя на покрытие ущерба) — зачисление денежной помощи (взноса) Взнос на покрытие ущерба ДТ 50 (51), КТ 91-1 — внесение денег учредителем; ДТ 91-1, КТ 99 — годовой доход; ДТ 99, КТ 84 — чистый годовой доход; ДТ 84, КТ 82 — взнос для прибавления резервного фонда сообразно нормам Устава организации Взнос на прибавление резервного фонда Оформление безмездной помощи учредителя: способы и сопутствующие документы Процесс оформления безмездной помощи учредителя начинается с проведения общего собрания участников, где изначально звучит и согласовывается вопрос о ее предоставлении.
Деньги, объекты имущества, имущественные и неимущественные права Помощь предоставлена для прибавления чистых активов получателя В учредительной документации (решении) получателя должно четко прописываться целевое назначение денежной помощи Перечисленный порядок действителен для организаций всех форм собственности. Если внесенный денежный взнос не повышает базу налога, образуется постоянная разница. С нее производится налоговый расчет. Не учитывается в прибыли взнос учредителя на прибавление чистых активов тогда, когда долг компании перед ним снижается либо ликвидируется.
ПРИМЕР. ЗАО «Стальпрокат» применяет общую систему налогообложения. По финансовым итогам 2016 года за ним значится убыток в сумме 600 000 руб. Учредителями ЗАО «Стальпрокат» являются Р. И. Проскуров (доля в уставном капитале 51%), Н. С. Пробирченко (доля в уставном капитале 28%) и Л. Д. Самойлова (доля составляет 21%).
В феврале 2019 года, 21 числа, до того, как была сформирована годовая отчетность за 2019 год, учредители приняли решение покрыть убыток за счет безвозмездного внесения средств. 25 февраля 2019 года на счет ЗАО «Стальпрокат» были внесены денежные средства от учредителей в таких пропорциях: Р. И. Проскуров внес 300 000 руб., а Н. С. Пробирченко и Л. Д. Самойлова – по 150 000 руб.
За 21 февраля в бухучете записано:
ПРИМЕР. Учредитель ООО «Кантата» Л. В. Контрабасов владеет 50% уставного капитала фирмы. В феврале 2019 года он перечислил компании финансовую помощь на пополнение оборотных средств, которая составила 300 000 руб.
Расчетный счет «Кантаты» был пополнен 16 февраля 2019 года. В бухучете на эту дату должна содержаться следующая запись: «Дебет 50(51), кредит 91-1 – 300 000 руб. – получена денежная помощь от учредителя Л. Контрабасова».
При этом налогом на прибыль эта помощь обложена не будет.
Интересное: Сколько времени выводится алкоголь из организма женщины
Получить от учредителя деньги либо имущество безвозмездно (в качестве финансовой помощи) — обычное дело для малого бизнеса. Такие поступления обязательно нужно отразить в бухучете. Ведь потом деньгами вы будете что-то оплачивать, а значит, прежде нужно зафиксировать их приход.
А если получено имущество, например основное средство или материалы, то его принять к учету нужно по рыночной стоимости (п. 10 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», п. 9 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов»).
Чтобы ее обосновать, руководствуйтесь рыночными ценами, подтвержденными документально, либо воспользуйтесь услугами оценщика.
И проводки в этом случае будут посложнее, ведь для учета безвозмездно полученных неденежных активов Инструкцией к Плану счетов предусмотрен счет 98 «Доходы будущих периодов» субсчет «Безвозмездные поступления». Поэтому, получив основное средство, сделайте следующие записи:
Остатки уставного капитала проводки
80 счет бухгалтерского учета — это односторонний, пассивный счет, на котором обобщается информация о состоянии и движении уставного капитала предприятия.
По данному счету отражаются ключевые сведения для составления бухгалтерской отчетности. Уставный капитал хозяйствующего субъекта отражается на счете 80 в бухгалтерском учете. При необходимости к нему открываются субсчета.
Счет 80 пассивный или активный?
Рассматриваемый счет пассивный, так как уставный капитал — это один из источников формирования активов и одновременно обязательство организации перед учредителями, которое заключается в использовании средств уставного капитала в определенных экономических целях. Можно выделить четыре основных показателя по счету 80:
- величина начального сальдо (смотрится по кредитовой стороне, так как счет пассивный), которая образуется в момент регистрации компании;
- величина конечного сальдо (ее также показывает кредит счета 80) по состоянию на конец года.
- оборот по дебетовым проводкам (отражающим факт уменьшения капитала);
- оборот по кредитовым проводкам (отражающим факт увеличения капитала);
Уставный капитал может быть в установленном законом порядке:
- сформирован;
- уменьшен.
- увеличен;
Рассмотрим, какие для этого используются основные проводки в учете.
К числу регулярных проводок по счету 80 уставного капитала можно отнести те, что отражают: 1. Договоренность учредителей по формированию уставного капитала в определенном размере: Дт 75.1 Кт 80.
2. Фактическую оплату уставного капитала: Дт 51 (с использованием расчетного счета) Кт 75.1. Капитал может быть сформирован и за счет источников, не связанных с денежными средствами, например за счет оцененных в установленном порядке объектов основных средств (Дт 08 Кт 75.1), товаров (Дт 41 Кт 75.1), материалов (Дт 10 Кт 75.1). 3. Увеличение капитала:
- за счет дивидендов: Дт 75.2 Кт 80;
- с применением добавочного капитала: Дт 83 Кт 80;
- за счет резервного капитала: Дт 82 Кт 80;
- за счет дополнительного выпуска акций: Дт 75.1 Кт 80.
- с применением нераспределенной прибыли: Дт 84 Кт 80;
4.
Статьей 15 Закона № 14-ФЗ определено, что вкладом в уставный капитал общества с ограниченной ответственностью могут быть деньги, ценные бумаги, другие веши или имущественные права либо иные права, имеющие денежную оценку.
Денежная оценка неденежных вкладов в уставный капитал, вносимых участниками, утверждается решением общего собрания участников, принимаемым всеми участниками единогласно.
К основным бухгалтерским проводкам по уставному капиталу можно отнести записи по объявлению уставного капитала при государственной регистрации организации, его формированию, т. е. внесению вкладов в уставный капитал, а также изменению.
Представим основные бухгалтерские записи по учету уставного капитала в таблице: Операция Дебет счета Кредит счета Отражена величина уставного капитала, зафиксированная в учредительных документах организации 75 «Расчеты с учредителями» 80 Внесены вклады в уставный капитал 08 «Вложения во внеоборотные активы», 10 «Материалы», 41 «Товары», 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и др. 75 Отражено уменьшение уставного капитала при возврате стоимости доли участнику 80 75 Отражено уменьшение уставного капитала без возврата стоимости доли участнику (в т.ч. при доведении величины уставного капитала до чистых активов) 80 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» Уменьшен уставный капитал за счет аннулирования доли, принадлежащей организации 80 81 «Собственные акции (доли)» Увеличен уставный капитал за счет дополнительных вкладов участников (принятия новых участников) 75 80 Отражено увеличение уставного капитала за счет нераспределенной прибыли 84 80 Увеличен уставный капитал за счет добавочного капитала 83 80
Рассмотрим подробнее, какие проводки необходимо создавать в 1С.
Для взноса в уставной капитал учредителями используется счет 75.01. Отражение задолженности учредителей по уставному капиталу показывается проводкой Дт 75 Кт80. Уменьшение этой задолженности отражается проводкой по кредиту счета 75.
Погасить ее можно разными способами: внесением денежных средств, материалами, основными средствами, интеллектуальной собственностью и т. п. Сначала рассмотрим наиболее часто встречаемый на практике способ – внесение денежных средств. Заодно и покажем, как в данном случае будет выглядеть эта операция в 1С.
Сначала отразим необходимую сумму для внесения в уставной капитал одного из учредителей.
Счет дебета будет 75.01, кредита – 80.09 с суммой в 20 000 рублей.
- При внесении денежных средств через расчетный счет организации, движение уже будет по 51 счету.
- При внесении наличных денежных средств через кассу, счет дебета будет 50.
Предположим, что наш учредитель принес в кассу сразу всю сумму, как в нашем примере: Данной операцией мы создали долг по уставному капиталу на ООО «Копыта», как на учредителя и сразу же его погасили. Теперь рассмотрим вкратце то, какие будут проводки при других способах внесения средств в уставной капитал:
- Дт 08 – Кт 75.01 (погашение долга по уставному капиталу);
- Вклад основными средствами. Например, учредитель решил погасить долг по уставному капиталу в виде оборудования, которое можно сразу ввести в эксплуатацию. В данном случае сформируются две проводки:
- Дт 08 – Кт 75.01 (погашение долга по уставному капиталу);
- Дт 01 – Кт 08 (ввод оборудования в эксплуатацию).
- Вклад товарами или материалами.
Для товаров проводка будет следующей: Дт 41 – Кт 75.01. Для материалов аналогично, но вместо 41 счета будет 10.
- Вклад в виде предоставления прав на объект интеллектуальной собственности: Дт 97 – Кт 75.01.
Если договор на эти права не бессрочный, то с 97 на 26 счет каждый месяц будет списываться сумма, равная оценочной стоимости данной интеллектуальной стоимости, поделенная на количество месяцев.
- Дт 01 – Кт 08 (ввод оборудования в эксплуатацию).
Обратите внимание, что в случае погашения долга по уставному капиталу производится не деньгами, должна быть проведена оценка этого имущества. Учредители вправе произвести ее самостоятельно, если стоимость не превышает 20 000 рублей.
Дебет 50, 51, 52 (08, 10, 41…) Кредит 83
– поступили деньги (основные средства, материалы, товары и т. д.) от учредителей в счет вклада в имущество организации.
Такой порядок рекомендован в письме Минфина России от 13 апреля 2005 г. № 07-05-06/107.
Если в качестве вклада от учредителя поступило имущество, то в бухучете его нужно оценить по текущей рыночной стоимости. Это требование предъявляет бухгалтерское законодательство к безвозмездно полученным объектам (п. 10.3 ПБУ 9/99). Для подтверждения цены можно использовать экспертное заключение оценщика.
Совет: для учета вкладов в имущество организации используйте счет 75 «Расчеты с учредителями».
Этот счет предназначен для обобщения информации по всем расчетам с учредителями (Инструкция к плану счетов). Учет по этому счету ведется в разрезе расчетов с каждым учредителем. Это позволит контролировать, кто погасил свою задолженность по вкладам, а кто нет.
Дебет 75 Кредит 83
– отражена задолженность учредителя по вкладу в имущество организации;
Безвозмездная помощь от учредителей: бухгалтерский учет и налогообложение
К льготной категории денежной помощи по части налогообложения относят договор займа. На полученные по нему деньги не начисляется процент. Сами денежные средства передаются на возвратной основе. Посему налог по прибыли с этих денег не исчисляется.
|
Вид безвозмездной помощи |
Когда ее не облагают налогом |
|
Имущество, деньги |
Если доля помогающего в уставном капитале фирмы более 50%. В этом случае помощь от учредителя не считается налогооблагаемым доходом. Однако если помощь оказана не финансовая, а имущественная, и активы эти реализованы в течения года с момента принятия к учету, то доход придется отразить. Если же доля учредителя в УК не более 50%, отразить полученный доход следует обязательно, датируя его днем получения помощи. Оценить имущество необходимо по рыночной стоимости, как и в бухучете. Кстати, списать полученное в виде помощи на затраты «упрощенцам» нельзя, поскольку в расходы им можно относить только оплаченные суммы. |
|
Компания-получатель помощи – владелец более 50% УК фирмы-помощника |
|
|
Деньги, имущество, имущественные и неимущественные права |
Передаются для увеличения чистых активов компании при зафиксированном в учредительных документах целевом направлении денежной помощи |
Подобный порядок приемлем для предприятий всех форм собственности. К льготной категории безвозмездной финансовой помощи от учредителя в части налогообложения относят договор беспроцентного займа, поскольку на деньги по нему проценты не начисляются, а по окончании срока предоставления заем возвращают. Как таковой прибыли у предприятия не было, а, значит, налог на сумму займа не начисляют.
По общему правилу стоимость полученного вклада нужно учесть во внереализационных доходах (п. 8 ст. 250 НК РФ). При этом для дочерних организаций действует льгота. Им не нужно включать в доходы стоимость вклада в имущество, если:
- передающая сторона (организация или гражданин) владеет более чем 50 процентами уставного капитала организации-получателя;
Вклад в имущество включите в доходы на дату фактического поступления денег или имущества (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Этот порядок распространяется как на организации, которые платят единый налог с доходов, так и на тех, которые рассчитывают налог с разницы между доходами и расходами (п. 1 ст. 346.14 НК РФ).
Ситуация: можно ли организации-получателю учесть в расходах стоимость неденежного вклада в имущество ООО? Организация применяет упрощенку и уплачивает единый налог с разницы между доходами и расходами.
Нет, нельзя.
Организациям на упрощенке разрешено учесть в расходах только затраты на приобретение (изготовление) основных средств, материалов, товаров (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При поступлении в имущество вклада учредителя общество никаких расходов не несет. Поэтому включить стоимость полученных активов в расчет единого налога нельзя.
Пример, как учесть на упрощенке («доходы минус расходы») неденежный вклад учредителя в имущество общества
ООО «Торговая фирма «Гермес»» применяет упрощенку, единый налог платит с разницы между доходами и расходами.
Уставный капитал организации составляет 100 000 руб. Он разделен на доли между двумя участниками: А.В. Львовым (80%) и ООО «Альфа» (20%). В уставе «Гермеса» указано, что учредители должны вносить вклады в имущество организации.
Общее собрание участников приняло решение внести в качестве вклада материалы. Львов передает организации 2 тонны кирпича, «Альфа» – 5 тонн профильной трубы. Для оценки неденежных вкладов участников был привлечен независимый оценщик. Согласно его заключению рыночная стоимость вклада Львова составляет 30 000 руб., а рыночная стоимость вклада «Альфы» – 20 000 руб. 14 марта эта же стоимость вносимых вкладов была утверждена общим собранием участников.
Поскольку более 50 процентов уставного капитала принадлежит Львову, стоимость поступивших от него материалов при расчете единого налога не учитывается. Доход организации увеличивает только стоимость материалов, полученных от «Альфы» (на 20 000 руб.).
В расходах «Гермеса» стоимость полученных материалов бухгалтер не учел.
Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому на расчет налоговой базы вклады, внесенные учредителями в имущество организации, не влияют.
Пример, как учесть денежный вклад учредителя в имущество общества. Организация платит ЕНВД
ООО «Торговая фирма «Гермес»» платит ЕНВД.
Уставный капитал «Гермеса» составляет 400 000 руб. Он разделен на доли между двумя участниками: 60 процентов принадлежит А.В. Львову, 40 процентов – ООО «Альфа». В уставе «Гермеса» указано, что участники обязаны вносить вклады в имущество организации.
14 марта общее собрание участников приняло решение вложить в имущество организации 50 000 руб. в течение месяца. 16 апреля на расчетный счет «Гермеса» поступили следующие вклады:
- от Львова в сумме 30 000 руб. (50 000 руб. × 60%);
- от «Альфы» в сумме 20 000 руб. (50 000 руб. × 40%).
Бухгалтер «Гермеса» сделал в учете такие проводки.
На расчет единого налога операции, связанные с поступлением вкладов в имущество, не влияют.
Взнос со стороны учредителя на расчетный счет фирмы может быть осуществлен как в целях оплаты уставного фонда, так и в рамках прочих юридических оснований. В настоящее время на практике используется несколько разновидностей взносов. В качестве фактора, заложенного в классификационную базу, выступает целевое назначение операции.
Согласно ГК РФ поступления от учредителя могут быть получены на возмездной в виде процентного займа и безвозмездной основе передача активов, беспроцентного займа или денег в дар. Процентные займы несут для предприятия дополнительную кредитную нагрузку в виде процентов, при получении которых учредитель — физическое лицо должен к тому же уплатить НДФЛ. Основных целей оказания безвозмездной финансовой помощи две: пополнение оборотных средств или увеличение капитала предприятия.
Оплата уставного капитала несколькими учредителями оформляется отдельными документами по каждому из них в пределах только его доли. Проценты по займу отражаются в бухгалтерском учете обособленно от основной суммы обязательства по полученному займу и отражаются в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, к которому они относятся в качестве прочих расходов по субсчету п. В налоговом учете полученные заемные средства не включаются в доход организации-получателя подп. Коротких В состав налоговой базы по прибыли включаются только деньги, внесенные Н.
В этой статьи разберем, как ведется бухгалтерский учет кассовых операций наличных денег и безналичных денежных средств на предприятии, а для этого рассмотрим два счета: 50 Касса и 51 Расчетный счет. Первый предназначен для учета наличных денег, второй — для учета безналичных денег. Проводки по кассовым операциям и по движению безналичных денег вы найдете ниже. Бухгалтерский счет 50 предназначен для учета движения наличных денежных средств, то есть для учета кассовых операций. Дебет 50 предназначен для отражения поступления наличных средств, кредит 50 — для отражения выбытия наличных. Все поступления и выплаты наличных средств должны быть отражены в кассовой книге уставного образца, её ведение обязательно для каждой организации.
Вклад в уставный капитал проводки будут предоставлены далее необходим юридическим лицам, занимающимся коммерческой деятельностью, вне зависимости от их организационно-правовой формы. Уставный капитал УК — это определенная сумма денег, которую вкладывает учредитель ООО или компании с любой другой формой собственности при ее развитии. Такой вклад может быть выражен в различных формах:. Счет, на котором ведется бухгалтерский учет по операциям с уставным фондом, — Этот счет всегда пассивный с постоянным кредитовым сальдо.
Предыдущая статья: Срочное открытие расчетного счета. Следующая статья: Открыть расчетный счет онлайн.
Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. Взнос учредителя. Подскажите, как оформить взнос учредителя на расчётный счет?
К аждое небольшое туристское агентство в своей работе сталкивалось с тем, что денежные средства в кассе и на счету организации отсутствуют, а заработную плату сотрудникам даже если он один — генеральный директор выплачивать необходимо, арендную плату следует платить и т. Напомним, что Трудовой кодекс РФ не содержит нормы, позволяющей не начислять работнику заработную плату, в том числе за те периоды, когда вновь созданная организация не осуществляет никакой коммерческой деятельности. При этом любой отказ работника, с которым заключен трудовой договор, от заработной платы — является недействительным, а любой приказ генерального директора турагентства о невыплате заработной платы — будет незаконным. Невыплата заработной платы может быть растолкована налоговым инспектором как основание ухода от налогообложения. За невыплату работникам заработной платы руководитель организации может быть привлечен к административной ответственности по статье 5. Из ситуации, когда денег у турагентства нет, а они остро и обязательно нужны, есть простой выход — собственный учредитель участник передает денежные средства в свою компанию, конечно, если его финансовое состояние это позволяет.
На расчетный счет поступили взносы от учредителей в счет вклада в уставный фонд компании 51 75 14 На расчетный счет поступили денежные средства от Вклад в имущество либо уставной капитал. Вопрос №3. Взнос учредителя на расчетный счет проводки.
Внесение денег на расчетный счет ООО учредителем: юридическое значение правильности оформления. Как внести деньги в кассу или на расчетный счет ООО в оплату доли уставного капитала. Как пополнить расчетный счет ООО наличными в качестве безвозмездной помощи участника в виде вклада в имущество. Пополнение оборотных средств организации учредителем: проблема трактовки юридического основания сделки.
Вклад в уставный капитал проводкибудут предоставлены далее необходим юридическим лицам, занимающимся коммерческой деятельностью, вне зависимости от их организационно-правовой формы. УК — это определенная сумма денег, которую вкладывает учредитель при развитии организации. Такой вклад может быть выражен в различных формах:. Счет, на котором ведется бухгалтерский учет по операциям с УК, —
Заем в виде денежных средств – это возвратная финансовая помощь от учредителя, которая предполагает возврат переданных организации средств учредителю по истечению определенного промежутка времени.
Денежные средства передаются в данном случае от учредителя предприятию на основании договора займа, составление которого должно соответствовать нормам ГК РФ.
Займ может быть процентным или беспроцентным.
В первом случае в договоре займа должна быть прописана процентная ставка, если же ее размер в договоре не указан, то он принимается равным ставке рефинансирования, действующей на текущую дату. В этом случае каждый месяц для отражения проводок по начислению процентов нужно уточнять действующую ставку на данный момент.
В бухгалтерии для учета займов используется либо счет 66 (для краткосрочных, сроком менее 1 года), либо счет 67 (для долгосрочных, сроком более 1 года). Подробно эти два счета рассматривались в этой статье.
В зависимости от вида поступаемых денежных средств, счет 66 и 67 коррепондирует со счетами учета денежных средств (50, 51, 52).
Проводки по получения займа от учредителя:
- Дебет 51 (50, 52) Кредит 66 – получен краткосрочный займ.
- Дебет 51 (50, 52) Кредит 67 – получен долгосрочный займ.
Проводки по возврату денежных средств учредителю:
- Д 66 (67) К51 (50, 52) – возврат финансовой помощи учредителю.